对小会计蚂蚁搬家挪用货款5000多万元进行分析.pptVIP

小组基本情况介绍 * * * * * * * * * * * * 理念：团结，创新，力求完美！ 组名：永远的first 成员：李雨晨 赵蕾 赵烨（资料搜集） 董健芳 高珊（资料整理） 李明昊 雷毛毛 辛航航（PPT制作） 张扬（汇报） 仪化股份是中国最大的现代化化纤和化纤原料生产基地，世界第四大聚酯生产商，每年营业额数十亿元，而财务科正是其资金结算中心。尽管在沪港上市的仪化股份有严格的财务制度，但在财务科连续工作16年的李某仍窥见了其中的漏洞。据知情人士透露，李某利用管理公司销售款的便利， 6年时间，以“蚂蚁搬家”的方式挪用货款5000多万元，用于开公司，炒股票、期货，“损失近4000万元”。 第一种手法是滚动挪用公司的银行承兑汇票，通过皮包公司办理质押贷款，汇票快到期时则挪用新的汇票将其替换出来。由于开户银行是提供保管箱业务，每次将银行承兑汇票放在信封交给银行，银行工作人员并不核对信封里的汇票数量和金额，而是只以会计在密封后的信封上填写数字为准，钟某利用这一漏洞，将有的承兑汇票暗地里截留下来，但在交给银行的信封上却记录了该笔汇票，银行毫不知情，以为汇票如数装在信封里。截留下来的汇票钟某拿出来通过皮包公司办理质押贷款，由于公司资金周转量很大，账上始终有一大笔存量的银行承兑汇票，钟某得以持续地占用公司的银行承兑汇票而不被发现。而公司无论是对账还是审计，都只是将公司账面数与银行提供的代保管汇票数核对，钟某挪用公司汇票的行为就一直没有被发现。 第二种手法是将直接盗用银行承兑汇票， 将被背书人空白的银行承兑汇票据占为己有。 由于很多银行承兑汇票是由客户背书转让给公司， 但客户在背书时经常都并不填写被背书人名称，钟某便将这类汇票拿到自己在外与人合伙开设的皮包公司入账， 与此同时，钟某在公司财务账上则做退票处理，在ERP系统入账后进行冲销。钟某的主管领导曾经发现ERP系统有大量汇票退回现象，并向钟某询问原因， 钟某解释说是客户汇票不符合要求，所以退回去了。遗憾的是， 领导轻信了钟某的解释，对这种异常退票现象没有深究下去 未能及早发现钟某舞弊行为。 1.单位要设置严密的内部工作流程，形成相互牵制、相互制约的内部控制机制。 2.单位职工素质不高，应强化财务人员的职业道德，并作为业绩考核的依据。 3.加强对银行存款管理，避免私自提现、多头开户、套取利息等行为。 4.建立科学的货币资金内部控制体系，加强监督和检查。