小额纳税人收银员.docxVIP

小规模纳税人出纳：?1、建账、记账、清理乱帐2、根据原始凭证编制记账凭证3、记录及处理会计帐册4、按时编制及结算会计帐目报表5、按月理帐，每月收支帐目一目了然??小规模纳税人会计：?1、先设置总帐、明细帐、现金日记账和银行存款日记账。2、确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法。 (买一套科目章,估计你们暂时还没有用电算化3、掌握单位需要交纳的税种、税率、计算方法。4、小规模纳税人涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。5、每月向国税申报缴纳的税金：增值税。向地税申报缴纳的税金：城建税、教育费附加、个人所得税。季度向国税申报缴纳所得税。核定征收是主管税务机关对你事务所的企业所得税征税方式的鉴定。方法有两种：一是定率，另一种是定额，能够确定经营收入的，一般采取定率核定所得税。其计税公式是：（1）应纳税所得额=经营收入额×所得率；（2）应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率。小规模纳税人基本会计分录汇总? 1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本????????? ? 2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户??????????????????? ? 3、取备用金借：现金贷：银行存款? 4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款? 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款???????? ? 6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金? 7、支付和销售有关和各项费用。借：营业费用贷：现金（银存）? 8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户? 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款? 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款? 11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入??????? 应交税金----应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品? 12、月未预提本月工资、福利费。?? 借：管理费用----工资? ?????? 营业费用----工资贷：应付工资? 借：管理费用----福利费? ?????? 营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额?? ? 13、本月利息收入。?? 借：银行存款??? 贷：财务费用? 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）?? 借：管理费用---折旧费??? 贷：累计折旧? 15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金贷：长期待摊费用? ? 16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 .? 贷：应交税金----城市建设维护税?????? 其它应交款----教育税附加?? ? 17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；?? 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本和资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用----印花税贷：银行存款----纳税户? 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%? ? 19、结转本年利润借：本年利润? 贷：主营业务成本? ?????? 管理费用?????? 营业费用?????? 财务费用????? 所得税借：主营业务收入贷：本年利润? 20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润贷：本年利润???????????????????????????????????????????????????????小规模纳税人最高年销售额80万元就要转成一般纳税人。小规模纳税人税率3%。?还有附加税是所交增值税的11%。????看你是核定征收还是查帐征收核定征收每个月都有定额的,按照定额*3%就是你应交的最低税额,如果你开票金额超过定额,就按照开票金额*3%来报查帐征收的,按照你本月帐面销售金额来报?小规模纳税人销售分录[?标签：规模纳税人,规模,纳税人?] 想问一下，小规模纳税人销售有开地税购买的普通发票，那销售时要不要把税额分出来呢，如果不分的话，岂不是主营业务收入会和申报的金额不一样匿名回答:7 人气:16 解决时间:2009-12-18 08:50 满意答案好评率：100%销售额/1.03借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费--应交增值税提问人的追问 ??2009-12-17 14:42 可是，进货时税额都没分开，销售时分开，那么应交税费-应交增值税（销英税）不是总挂着税额回答人的补充 ??2009-12-17 15:02 交税时借：应交税费--应交增值税贷：银行存款就平了