2016年《新建企业办税实务和技巧》继续教育.doc

2016年《新建企业办税实务与技巧》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 A. 90B. 180C. 240D. 360 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 2.下列行业中，不属于营改增应税服务的有（ ）。 A、陆路运输服务B、铁路运输服务C、航空运输服务D、房屋租赁服务 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 3.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 4.2012年度，某企业财务资料显示，2012年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本与运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A.90B.40.8C.44.4D.23.4 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。 5.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。 A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购机器设备用于对另一企业投资 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.45日内B.30日内C.15日内D.60日内 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：本题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 7.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（　 ）。 A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。 8.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2011年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（ ）。 A.借：应交税费—应交增值税（已交税金） 　　　　　98000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 98000B.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　? 98000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　? 98000C.借：以前年度损益调整 　　　　　　　　　　　　　　98000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　98000D.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　 98000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　98000 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：企业当月缴纳本月增值税额时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 9.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（ ）。 A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.非企业性单位与不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小