深化税收征管改革 扎实推进税源科学化 精细化管理.docVIP

深化税收征管改革 扎实推进税源科学化 精细化管理 税收征管是广义的税收管理，包括税款征收、税源管理、税务稽查、法律救济等内容，其核心和基础是税源管理，税源管理是税收工作的重点，也是税收工作的难点。当前税源管理工作正沿着健康轨道发展，日渐科学化和精细化，但由于受传统治税思想的影响，税收征管信息化、科学化条件的限制，税源管理薄弱的问题十分突出，集中表现在征管质量不高、税款流失严重。如何加强税源管理，提高征管质量和效率，堵住税收大量流失的黑洞，仍是摆在每一个税务工作者面前急待破解的难题，也是征管改革的努力方向。 我国现行的税收征管模式主要内容是以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查。这种征管模式与旧征管模式相比，实现了税收征管由分散型、粗放型管理向规范型、集约型转变，由传统的手工操作方式向现代化的科学征管方式转变，由上门收税向纳税人自行申报纳税转变，由专管员管户的“保姆式”管理向专业化管理转变。但新征管模式实施的几年来，“淡化责任，疏于管理”的问题始终困扰着基层税务管理人员。早在２００４年７月的全国税收征管工作会议上，就提出了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”３４字新时期税收征管模式，并提出了科学化、精细化管理税收征管工作的要求。所以，所谓的税源管理，就是通过对税源的监控、分析和管理，实现对税源的科学化、精细化管理，达到执法规范、税款征收率高、低征税成本和社会满意的目的。它的具体内容包括对纳税人的户籍管理、征收管理、发票管理、税政管理、税源监控管理、纳税评估管理、日常检查管理以及纳税服务管理等方面。 一、合理定位，科学把握税源目标 早在２００４年初，时任国家税务总局局长的谢旭人在全国税务工作会议上提出了“实现税基管理精细化，以强化税收征管”的指示精神，根据这一指示精神，税源管理的目标就是：通过系统的精细化管理，找准税收征管存在的薄弱环节，有效解决税源控管不力和“疏于管理，淡化责任”的痼疾，逐步加强税源监控，管住管好税源，增加税收收入，促进征管质量和征管效率的提高最终实现税收管理的“零缺陷”。 １、精细化管理是实施税源分类管理、强化纳税评估的方向。分类管理是精细化管理的基础，只有做到对税源按行业、规模、税种等方面的科学分类，才能实现税源管理的规范化、精细化。纳税评估是精细化管理的抓手，在科学分类基础上，全方位采集税源管理信息，利用行业数字模型开展纳税评估，才能真正达到精细化管理的目的。 ２、精细化管理是转变税源管理方法、拓宽管理方式的手段。传统管理方式是单兵式、单部门管理，实施精细化管理后，不再是对每个纳税人孤立地“点对点”的管理，而是站在行业角度，通过对每户企业经营情况的分析调查，总结行业规律，建立数学模型和指标参数，进一步深化纳税评估，在此基础上经过逐户比对、分析，求证纳税人申报的真实性，对发现的问题通过人工评析、约谈、举证、实地调查乃至移交稽查部门处理，从而形成对整个行业的全面管理。 ３、精细化管理是转变税源管理信息利用形式的有效途径。传统管理过程中，由于信息来源渠道单一，税务机关掌握纳税人信息有限，一般侧重于申报信息，造成征纳双方信息不对称，纳税人随意申报屡禁不止，随着征管改革进程的不断深化，该问题愈加突出。精细化管理要求把纳税人放到整个行业和产业链中，尽可能全方位地采集其货物流、资金流信息，包括企业基础信息和纳税申报信息、行业信息、产业链信息，以及从工商、银行、技术监督、海关、统计、审计等职能部门获得的第三方信息，充分利用这些信息确定行业的主控指标和辅控指标，并建立起主控评估模型与辅助评估模型相结合的行业纳税评估模型系统。 二、优化结构，构建税源管理体系 税源管理是税收征管的基础和核心，税源管理的精细化是实现税收征管精细化的前提，要实现税源管理的精细化，必须构建税源管理体系，明确税源管理体系的架构和内容，这样有助于把握税源管理体系的脉络，做到思路清晰。税源管理的体系应该表述为：以建立新型岗责体系为条件，以户籍管理为根本，以纳税评估为重心，以完善的税收管理员制度为保证，做到户籍详、发票细、税款清，统计实、评估准，服务好，达到规范、高效、社会满意。 １、完善的岗责体系是税收精细化管理的组织保障。岗责体系须不断完善，新型的岗责体系，至少包括岗位职责、工作规程、指标体系、执法考核、过错追究等内容，完全解决税收执法人员“干什么”、“怎么干”、“干得怎么样”、“干不好怎么办”等四个基本问题。 ２、户籍管理重点抓好税务登记与数据管理相关的各类动态情况，包括：纳税人生产经营及其财务核算情况；各税种的核定及其有关资格认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准情况；各税种的