会计制度设计2010年秋季期末复习应当重点掌握的内容及简介.docVIP

会计制度设计2010年秋季期末复习应当重点掌握的内容1.? ? 会计制度设计与内部控制制度的关系 本文档由【中文word文档库】提供，转载分发敬请保留本信息； 中文word文档库免费提供海量范文、教育、学习、政策、报告和经济类word文档。 2.? ? 会计报表内容的设计3.? ? 会计机构及各岗位职责的设计4.? ? 现金收入、支出内控制度的分析及对现金管理办法的点评5.? ? 货币资金收入、支出内控制度以及控制程序的分析6.? ? 货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度以及原因7.? ? 货币资金的内部报告8.? ? 科目汇总表核算形式及账务处理程序具体内容9.? ? 生产成本明细账及相应账务处理10.? ? 固定资产管理制度设计（职务分离/投资管理/取得和处置/维修保养/盘点/折旧和保险）11.? ? 内部报表的设计，企业对管理费用的控制12.? ? 评价销售方式及调整13.? ? 销货业务凭证流转程序的设计14.? ? 固定资产报废清理业务程序的设计和点评固定资产盘点制度15.? ? 大型制造业账务处理程序的设计和各种账务处理程序的适用范围、内容及优缺点16.? ? 点评会计部经理岗位基本职责、租入固定资产登记簿、材料验收报告单、会计账簿结账规则、总会计师岗位基本职责17.? ? 设计存货管理制度、银行存款管理、应收账款管理制度18.? ? 应收及预付业务内部方法的设计19.? ? 收入费用业务内部方法的设计 期末复习应当重点掌握的内容，整理如下（仅供参考）：1. 会计制度设计与内部控制制度的关系 提示：参考教材第一章第五节 2. 会计报表内容的设计 提示：参考教材及《会计制度设计期末复习指导》综合设计练习题1、2 3. 会计机构及各岗位职责的设计 提示：参考教材及《会计制度设计期末复习指导》综合设计练习题28、29、30 4. 现金收入、支出内控制度的分析及对现金管理办法的点评 提示：参考教材、第五章课后练习思考题、《会计制度设计期末复习指导》综合设计练习题17 5. 货币资金收入、支出内控制度以及控制程序的分析 提示：参考教材及《会计制度设计期末复习指导》“第三部分试题类型及规范解答举例”的制度设计题。 6. 货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度以及原因 提示：参考教材第五章第二节 7. 货币资金的内部报告 提示：参考教材第五章表格及《会计制度设计期末复习指导》综合设计练习题17 例：2001年2月，A公司（国有企业）按照财政部门要求，决定在公司系统全面开展《会计法》执行情况检查。4月初，公司派出检查组对设在外省的A公司的销售分公司B公司（以下简称B公司）进行检查，发现B公司存在多头开户、私设小金库等问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时，A公司接到有关部门通报，A公司财会部经理许亮、B公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外。A公司立即向公安机关报案，同时决定对B公司几年来的经营管理和财务会计工作情况进行全面检查。经过6个多月的检查，一桩作案多年、涉案金额高达近2000万元的资金盗用案被揭开了面纱。 　　经查，许亮等人的主要作案手段和有关情况如下： 　　1998年，许亮被任命为B公司经理，赵强担任B公司副经理，张志刚任B公司会计兼出纳（2000年11月后，许亮调任A公司财会部经理，赵强任B公司经理、张志刚任副经理）。当时，A公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予B公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，A公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户，确认销售收入。许亮等人利用A公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向A公司汇款报账的手法截留销货款形成小金库，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款由赵强负责炒股，非法所得也流入小金库。然后，由会计兼出纳的张志刚将小金库款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。 　　案发后，A公司对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题，A公司董事会作出以下决定： 　　第一，建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织制订与实施，今后如果内部控制方面再出现问题，应由总经理承担全部责任。 　　第二，加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司所有的投资均由A公司董事长审批。 　　第三，加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，A公司的银行预留印鉴的印章全部由总会计师统一保管。 　　第四，加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由A公司销售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协