徐工集团工程机械股份限公司财务报告编制及披露制度.PDF

徐工集团工程机械股份有限公司 财务报告编制及披露制度 （2013 年1 月修订） 本制度经公司第六届董事会第三十八次会议（临时）审议通过 第一章 总则 第一条 目标 为规范公司财务报告的编制，防范不当编制可能对公司财务报告 产生的重大影响，保证公司会计信息的真实、准确、完整；能够给股 东、经营者、社会投资者及会计报告潜在使用者提供反映公司的财务 状况、经营成果和现金流量的真实信息，借以提升改进管理、防范风 险。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内 部控制基本规范》等有关法律法规，以及公司有关规定制定本制度。 第二条 定义 财务报告是指公司及分子公司对外提供的反映企业某一特定日 期财状况和某一会计期间经营成果 现金流量等会计信息的文件。 财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露 的相关信息和资料。 会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有 者权益变动报表等报表。 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动 报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表列示 项目的说明等。 附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债 表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相 互参照。 第三条 职能职责 1 （一）公司及分子公司应当建立财务报告编制与信息披露的岗位 责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和 权限，确保财务报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督； （二）公司财务部是财务报告编制的归口管理部门，具体负责制 定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半 年报、季度、月度财务报告等； （三）公司及分子公司参与财务报告编制的各单位、各部门应当 及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实 性、完整性负责。对授意、指使、强令公司编制虚假的或者隐瞒重要 事实的财务报告行为，有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报； （四）公司报告编制人员应及时按公司披露相关要求，配合证券 部做好上市公司的披露资料和信息准备，以便及时地履行各项规定； （五）公司及分子公司报表编制岗位，按照要求，主动配合外部 审计机构对公司的财务报告审计。遇到重要情况，应严格履行层层上 报审批制度； （六）公司董事长、总裁、财务负责人及参与编制人员对公司财 务报告的真实性、准确性、完整性负责。 第四条 业务风险 （一）财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处 罚、经济损失和信誉损失； （二）财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能 因重大差错、遗漏、舞弊、欺诈而导致损失； （三）财务报告编制人员没有履行保密义务和管理权责，导致信 息泄漏，给公司造成不必要的经济损失和信誉影响。 第五条 权限 （一）公司财务部负责调度和协调各分子公司的报告编制和指导 工作。并根据实际情况定期召开会计报告人员会议，传达和学习上市 公司最新披露要求，确保编制与披露符合规定； 2 （二）公司各分子公司财务报告编制人员，严格按规定要求认真、 及时、准确地编制并上报，并对公司重大事项及时反馈； （三）公司财务部有权对下级编制人员的工作质量予以监督和考 评，有权对不能胜任的人员予以建议调整； （四）公司各分子公司财务部门应认真编制财务报告，分子公司 财务最高负责人是报告审核和监督的第一责任人； （五）上报程序。各分子公司编制人员，在结账后编制会计报表 及其他相关信息，先经财务部门负责人审核，加盖公司公章后以书面 按规定时间要求报送，并同时报送电子版。 第二章 财务报告的编制准备与控制 第六条 公司按照上级规定应当制定年度财务报告编制计划，明 确年度财务报告编制方法、会计政策及时间要求等。年度财务报告编 制计划应当经财务负责人核准后签发至各分子