如何精通内帐-会计学堂.PPT

第 *页 如何精通内帐 学会计，学出纳，就选会计学堂 商业企业会计全套账——金马商贸有限责任公司（筹建期） 学习内容 筹建期间主要业务 丁字账 会计科目汇总表 财务报表 学习内容 期末对账 期末调账 结账 业务1.1-登记总账 　　　　 ? 登记总账 根据科目汇总表的发生额栏直接登记总账发生额，再结存余额。 　 业务1.1-内帐与税务 　　　　 ? 内帐与税务 很多人都说内帐不涉税，是有点片面的。因为内帐无定法，主要看当局的要求，如果指定你不管税，那才是不涉税，此时增值税也不用核算，无论采购还是销售，都以价税合计入账即可。期末，按外帐实际缴纳的所有税款，计入管理费用。 但也有很多企业的增值税是不外包的，自己申报，而且外帐的单据也是自己分单后交给事务所做账的，实质上内账会计已经做了外帐的大部分活，最后把外帐交给事务所把关，恐怕已经是醉翁之意不在酒了，背靠大树好乘凉才是真实目的。 业务1.1-会计报表 　　　　 ? 会计报表 实务中，中小企业一般不用按准则的要求对四个往来账户重分类，因此，通常是直接按总账期末余额直接填列就行了。 附件七：最新带公式的会计报表 业务2.1-会计通常每月每日该做什么 　　　　 ? 月初，最重要的工作是报税和出报表。注意抄报税和开票、领票的关联性。 月中，会有很多杂活等着你，至于到底是什么，各单位不一样，反正不会让你闲着。 月尾，赶紧扎帐，为月初的报税和报表做准备。 ? 业务2.1-会计通常每月每日该做什么 　　　　 ? 一般的，月初是忙上个月的活，本月的账务基本没工夫去做；月中忙杂活，可以抽空整理月初的会计资料，本月的账务大部分是压在月底，会加班加点，手忙脚乱。 另外，报税是有时间限制的，超期会罚滞纳金，一般各地税局都会有“办税日历”，看看就知道啥时该交什么税了。 也许有人会说，内帐不管税，我需要知道这些税期干什么？这种说法是错误的哦，因为即使外帐外包，但资料还是得你提供，如果按期提交了资料，没能按期报税的责任就是代理方了；如果都忘记了，误了税期，代理方就会推脱责任的，这时背骂的只能是你！ 业务3.1-办税备忘录 　　　　 ? 每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）每月可购买25份。 每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。 每月5日之前，一般纳税人要报税。 每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。 业务3.1-办税备忘录 　　　　 ? 申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 每月8日之前报送统计报表给市统计局。 4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。 每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。” 业务3.1-办税备忘录 　　　　 ? 4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。 “房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。 “车船使用税”在交养路费时收取。 防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。 副食品基金按照职工人数×24元收取。 残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数。 业务3.1-办税备忘录 　　　　 ? 一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。按年收取。 工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。 如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。 千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。 每年1月交。 如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。 月15日以前要进行营业执照的工商年检。（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20%，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑）。 业务3.1-办税备忘录 　　　　 ? 3月份要进