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司帐学手工帐实验功课核对版
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《会计学》手工账实验
姓名
实验一 填制记账凭证
【资料】诚源公司为增值税一般纳税人,增值税率17%,2010年4月份发生下列经济业务:
1日,从银行提取现金 5 000元,备用。
( 付 )款凭证
( 贷 )方科目:(银行存款 ) 2010 年 4 月 1 日 ﹍付﹍字第﹍1﹍号
摘 要
( 借 )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
提取备用金4.1日
库存现金
5000
合 计
5000
会计主管 记账( ) 出纳 复核 制单( )
2日,收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元,存入银行。
( 收 )款凭证
( 借 )方科目:( 银行存款 ) 2010 年 4 月 2 日 ﹍收﹍字第﹍1﹍号
摘 要
( 贷 )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
收中鑫公司货款4.2日
应收账款
中鑫公司
93600
合 计
93600
会计主管 记账( ) 出纳 复核 制单( )
2日,综合办公室王某预支差旅费 3 500元,付现。
( 付 )款凭证
( 贷 )方科目:( 库存现金 ) 2010 年 4 月 2 日 ﹍付﹍字第﹍2﹍号
摘 要
( 借 )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
支王某预借差旅费4.2
其他应收款
王某
3500
合 计
3500
会计主管 记账( ) 出纳 复核 制单( )
5日,以银行存款解缴所得税38 000元,增值税13 000元。
( 付 )款凭证
( 贷 )方科目:( 银行存款 ) 2010 年 4 月 5 日 ﹍付﹍字第﹍3﹍号
摘 要
( 借 )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
交所得税,增值税4.5
应交税费
应交增值税(已交税)
13000
应交所得税
38000
合 计
51000
会计主管 记账( ) 出纳 复核 制单( )
5日,以现金支付业务招待费850元。
( 付 )款凭证
( 贷 )方科目:( 库存现金 ) 2010 年 4 月 5 日 ﹍付﹍字第﹍4﹍号
摘 要
( 借 )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
支付业务招待费4.5
管理费用
招待费
850
合 计
850
会计主管 记账( ) 出纳 复核 制单( )
6日,生产甲产品领用 A材料15 000千克,每千克 10元,计150 000元;领用 B材料25000千克,每千克2元,计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克,每千克2元,计 30 000元。
( 转账 )凭 证
2010年 4 月 5 日 转字第﹍1﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
生产甲产品领用材料
生产成本
甲产品
200000
乙产品
30000
原材料
A材料
150000
B材料
80000
合 计
230000
230000
会计主管 记账( ) 出纳
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