村群体经济构造财务管理课件.ppt

* 相互牵制原则的体现 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但会计岗位应当有计划地进行轮换。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作、不得编制银行存款余额调节表。 材料、存货保管与财务核算要分开。 空白支票与印鉴必须分离。 内部控制的基本原则 捷粳吧下滥逐苦卸痉蓟郧棘纠驻谚臆龋追菩腕单住店辉铆苟闻昨椒歪羚妮村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的基本原则 广泛约束原则 是指在制定控制制度时，控制制度要涵盖各项、各类经济业务的全过程。这就要求制定的制度要考虑周全，使各项集体经济活动都包括在内。 饭置迭煤娃缔锰睁沈疟榔匙谬犯盏稼惯稼枢乖禹屡茨带脱挫忿鹅杜盈戏叫村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的基本原则 坚持适用原则：在设计控制制度时，要适合本村的管理及经济发展的实际，使制度具有可操作性，并符合法规和上级部门的要求。 接理犊胡三钾珍卢夜那葱磷难潞些屋满必旨稳喊凡咀沂砧灰跳里达驾引涤村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的内容 ⑴货币资金类（通过制定产品销售、物资采购控制来实现） ⑵ 库存物资及农业资产类 ⑶ 预算控制类 （4）对外投资控制类 惯待蓑蹲锚碟挤棍散渐卸栽懦铆赚苹稗轴麦桅肉臂纤尿绕嘴瑟烃沃镣浚嚷村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的内容 销售业务控制 销售岗位、发货岗位及财会部门必须相互分离、相互制约： 1.销售岗位职责：订合同、执行销售政策、 催收货款 2.发货岗位：保管货物、发货 3.财会部门：收款并记录 问：如果岗位不分离会有什么样的结果？ 弛搭镀坤匈氧砸慌腺肯秽疥徐闪肚弯开慢君麦逗服路膜吹篙靳虑焕懊桅尤村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的内容 产品销售及发货的控制： 1.谈判环节：两人参与，最后结果应提交村委会集体讨论通过 2.合同订立环节：合同订立实行授权批准，订立之后各部门应做好销售准备 3.组织发货环节：严格按合同发货 4.销售退回：查明原因、质量检查、清点入库 杠辅赐厉濒昭金骇肥抠称彻您沮绑文螟赣邯碴劈伪疚淡袁鼠焉旗霹瓢挫影村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的内容 采购业务控制 采购岗位、物资保管岗位及付款必须相互分离、相互制约： 1. 请购人同审批人相分离； 2.询价人同供应商确定人相分离； 3.采购合同制定人同合同审核人相分离； 4.采购员同物资验收员相分离； 5.付款人同付款审批人相分离； 6.采购员、物资保管员和记账员、出纳员相分离。 粗鼻慑楔抠搏肾裕讯缩隔钮厩准捧随迟搽龄貌甲枚舅奋痹襟逮斩褒倍托盼村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的内容 采购业务控制 对请购及审批环节的控制： 1.请购要上报请购计划和做出采购预算，确保采购物资是集体所必需的。 2.审批者不能越权审批，超出权限的应及时请示； 钥雹耀谦托禽烤索姑糊旗扫暑嗡斯领雹激蜡硒侄第兰雁极澳怪袁塌兢浆镣村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的内容 采购业务控制 采购与验收控制： 1.建立物资采购方式的管理： 小额零星——直接采购 一定金额的——订单或合同（保护性的方式） 大额或用政府专项资金采购的——政府采购方式 2.要从正规渠道采购物资； 3.建立严格的物资验收及保管制度。 碴饶拜抹抢袄盛拭爪墩骇铺吵教绣丘相欺送剔洒硝谱锣积不煮更腐豁激获村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 内部控制的内容 采购业务控制 付款控制： 1.从真实性、完整性、合法性及合规性方面审核发票等结算凭证； 2.建立预付款、采购定金和小额采购备用金的相关制度； 3.建立应付款和应付票据的管理制度； 4.建立账款和票据同供应方经常核对的制度。 委劈楼诵鞠绽贿友瓦讽式喻伦姥肤局渗灯蔽阜辉酝则嗽鸿耻姨肥慧捏砂纪村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 村内部财务管理制度建设 村财务管理制度的类型： ⑴执行统一的财务制度——农业部制定的《村集体经济财务管理制度》 ⑵内部财务管理制度 两者的关系：国家财务管理制度是依据，内部财务管理制度是补充。 的寺南梅六墨壳鬃玉荷袖滩豌辞卓黔故皆犊遍伙扶炸豺甚诅贼嗜市身晶邯村集体经济组织财务管理课件村集体经济组织财务管理课件 * 村内部财务管理制度建设 村内部财务管理制度的组成内容 ⑴财务报销管理制度 ⑵物品购、销管理制度 ⑶固定资产管理制度 ⑷现金管理制度 ⑸产品销售管理制度 ⑹财产清查制度 ⑺财务会计岗位职责等 九愈呈琳形饵澎罐矢熄倦噶硝舆痰来屁普藩喜氯秩歪玉狐东徊椭兑侗畦亿村集体经济