新竹市光复高级中学出纳组管理作业处理要点96.05.5订定.PDFVIP

新竹市光復高級中學 出納組管理作業處理要點 96.05.15訂定 壹、帳務處理 一、一般收款之作業流程 承辦單位簽文依批示上繳所列金額 ￫出納組開立收據三聯單 (一聯交存款人、一 聯入帳聯、一聯存查聯 )￫登入現金備查簿 ￫存入往來行庫帳戶￫連同 收據入帳聯 交會計室登帳￫會計室開收入傳票 ￫結束 二、委託單位撥款作業流程 業務承辦單位簽文並製發領據 ￫出納、會計、校長簽具領據￫向委託單位請款 ￫ 撥款 (1)電匯入戶 :匯入本校往來行庫帳戶￫入帳聯通知承 辦單位￫承辦單位結報支出 ￫帳務流程￫結束 (2)非電匯入戶:委辦單位或承辦單位繳款￫出納組開立收據三聯單 (一聯交存款 人、一聯入帳聯、一聯存查聯)￫登入現金備查簿 ￫存入往來行庫帳戶 ￫連同 收據入帳聯交會計室登帳￫會計室開收入傳票 ￫結束 三、一般支付作業流程 依會計室支出傳票 (1)開立支票 (公司行號加註禁背)￫掛號郵寄受款人￫掛號憑證存查￫受款人支票 簽收 ￫存根聯執回￫結束 (2)非郵寄(公司、離校學生)￫通知領款人￫受款人簽領支票￫結束 (3)電匯 ￫告知受款人 ￫依撥款明細撥入帳戶 ￫匯款憑證存查￫結束 (4)定存質押:依承辦單位簽文 ￫辦理定存質押予他行 ￫會計室支帳 ￫結束 四、對帳作業流程 編制每日收支報表￫編制月收支報表￫依每月開票紀錄與銀行對帳單核對 ￫編制 未兌支票簿、已兌支票簿、應付帳款登錄簿￫與會計室各科目彙總表核對￫編制 月調節報表￫呈報教育部備查 五、收納退還保管品作業流程 依據承辦單位簽文辦理 (1)現金入帳開立收據: ￫受款人￫收據副本承辦人存查￫結束 (2)定存入帳開具銀行提款單簽核: ￫銀行轉支為定期存款￫定期存款通知單交會 計室入帳 ￫結束 (3)支票入帳開立: 收據￫受款人￫收據副本承辦人存查￫支票存入兌現 ￫存入通知 單交會計室入帳 ￫結束 (4)支票質押 :他行開付保證金 (定存單)設定￫ 質押 予本校￫承辦單位簽文 ￫會計室 入帳￫出納組保管￫到期辦理質押消滅￫會計室支帳 ￫掛號寄還定存單￫結束 1 貳、 出納業務處理流程 一、人員異動作業流程: (1)正式人員:依人事室聘任核薪簽文及其人事資料辦理  基本資料建檔 (2)臨 兼( )聘人員 :依各單位簽文  人事、會計核薪 人事彙整人事基本資料核 轉  基本資料建檔 二、薪津發放、扣繳作業流程： 依據主辦單位資料 繕造清冊 、薪資總額計算表 人事、會計室審核 會    計室製作傳票 出納組開立支票 連同磁片送至轉帳銀行 撥存入受款    人帳戶。 撥 存 項 目 主 辦單 位 備 註 薪津 人事室 中途到職或離職，依簽文辦理 鐘點 費 教務處、進修學校、國中部 年終獎金 人事室 考 績 獎 金 人事室 導師 費 學務處、進修學校、國中部 其他代付款項 各單位 扣 繳 項目 主 辦 單 位 備 註 健 保費 人事室 每月15日前上繳健保局