2015CPA《风险》第五章 风险及风险管理01.pdf

高顿财经CPA培训中心 第五章 风险与风险管理 本章考情分析 本章属于重点章。 本章重点掌握的内容包括： 1）企业面对的风险种类（包括外部风险和内部风 险共11种）； 2）风险管理基本流程； 3）企业风险管理体系； 4）风险管理技术与方 法； 5）风险管理成本与效益。 题型题量分析 本章考试的题型一般为客观题和简答题，但对本章的一些基础知识的理解是 解决综合题的必要前提，近3年平均分值为16分。2015年重点关注企业面对的风 险种类、风险管理策略、风险管理技术与方法的选用以及风险管理成本与效益分 析这四个方面内容考主观题。 2015年教材主要变化 2015年教材本章内容与2014年教材相比，主要变化有： 1）第一节将“信用风 险”列入“市场风险”范畴，将“风险管理成本与效益”和“风险管理的文化”调整到 新增的第六节； 2）第六节新增“风险管理的效益”和“风险管理的障碍与关键挑战 ”。 第一节 风险与风险管理概述 一、风险的概念 ★） 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 2006年，我国国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业全面风险管理 指引》，将企业风险定义为“未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响”。理 解这个定义需要从以下几个方面把握： 1.企业风险与企业战略相关。由于企业风险正是阻碍企业实现战略目标的各 种因素和事项，公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同。 2.风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。由于风 险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个 概念对应了众多的不确定性。 3.风险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却是 在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。 4.风险总是与机遇并存。必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机 遇。有风险才有机会，风险是机会存在的基础，一味害怕风险并不能解决问题， 反而会因未能利用机遇或竞争优势而导致更大的风险。为此，如果要区别风险中 的正面和负面，我们可以把负面的风险称为威胁，而把正面的风险称为机会。 二、企业面对的风险种类 ★★） 企业面对的主要风险可以分为两大类： 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 （一）外部风险 1.政治风险 1）政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生 的不确定性。 政府的直接干预也可能产生政治风险。 直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收 产或限制将利润带回母国。 政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。 2）政治风险常常分为： ①外汇管制的规定； ②进口配额和关税； ③组织结构及要求最低持股比例； ④限制向东道国的银行借款； ⑤没收资产。 【例题1·多选题】某矿业集团近期收购了厄瓜多尔铜矿，集团风险管理部派李 辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责该铜矿的风险管理工作。下列各项中，李 辉可以用以应对该铜矿政治风险的措施有 ）。 2010年） A.与当地职工建立良好关系 B.向国际保险公司对该项目政治风险投保 C.当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助 D.在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先 【答案】ABCD 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-80