商业银行经营管理第02章节 商业银行的资本管理.ppt

第二章 商业银行的资本管理 银行资本的筹集和管理是银行业经营中最核心的问题之一，它是银行稳健经营的基础。 2.1 银行资本的性质与作用 2.2 银行资本的构成 2.3 资本充足与银行稳健 2.4 资本的筹集与管理 第一节 银行资本的性质与作用 2.1 .1 银行业面临的主要风险 （1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积 累的结果 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一 2.1.2 银行资本的多种功能 吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 1、缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 2、银行正常经营之前的启动资金 3、显示银行实力，维持市场信心 4、为银行扩张和业务拓展提供资金 5、适应监管当局的需要，保证银行的持续增长 第二节 银行资本的构成 2.1 银行资本的一般来源： （1）商业银行创立时所筹措的资本 （2）商业银行的留存利润 具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务（书P24-25） 补充阅读材料：重估储备(revaluation reserve) 重估储备是指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。 重估储备是由于一些国家按照本国的监管会计条例允许对某些资产重估，以便反映它们的市值，或其相对于历史成本更接近市值。这类资本一般包括对计入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自于隐蔽价值的资本的名义增值。重估储备以两种形式出现。 　　第一种形式，在一些国家，允许银行和其他商业公司不时地重估它们的固定资产（一般是它们自己的商业楼宇，以和变化的市值保持一致）。这种类型的重估，作为一种重估储备反映在资产负债表上。 　　第二种形式，隐藏的价值或潜在的重估储备可能是以历史的成本价格反映在资产负债表上的长期持有的股票证券。 　　这两种类型的重估储备都可包括在二级资本内，但条件是必须慎重估价资产，并充分反映价格波动和被迫抛售的可能性。在潜在的重估储备中，对历史成本的帐面价值与市值的差额要打５５％的折扣，以反映这种形式的虚拟资本潜在的变化（风险）和象征性税收费用。 补充阅读材料： 次级债务（Subordinated Debt） 次级债务是指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。 　　次级债券在清偿顺序上排在存款和高级债券之后，优先股和普通股之前的债券。作为债券持有人只能获得发行条件载明的固定利息和本金金额，即次级债券的持有人不能分享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。 2.2 对银行资产与银行资本关系的认识 （1）80年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系 （2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度 （3）1988年，国际清算银行（BIS）通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准 补充阅读材料：银行资产 银行资产是指银行所拥有的资财，它体现商业银行的资金占用和银行对客户的债权。银行资产的质量涉及银行债券能否及时收回，能否保持较强的流动性、维持正常的营业，并为股东带来较多的收益。商业银行的资产主要包括现金资产和银行贷款。 现金资产是指商业银行占用的现金形态上的资产。这部分资产具有极强的流动性，银行随时可以加以运用。商业银行现金资产主要包括下列项目：处于清算过程中的现金资产，在代理行和其他存款机构的存款余额，在中央银行的存款余额，以及库存现金。　 银行贷款是商业银行的最主要业务活动。商业银行的贷款主要包括工商业贷款、消费信贷、不动产贷款、对金融机构的贷款、对农场主贷款、对购买及持有有价证券者的贷款和其他贷款。其中，工商业贷款包括备用承诺、营运资金贷款、交易贷款、周转信用、定期贷款、项目贷款、信用证、共同放款；消费信贷包括汽车贷款及其他消费品贷款和周转性贷款。 2.2.1 《巴塞尔协议》对商业银行资本的规定 1、《巴塞尔协议》的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达