我国创业板上市公司审计若干问题的分析研究.pdf

中文摘要 2009年10月，酝酿了十年的创业板市场终于破茧而出了，创业板市场是完善投 资融资体系的必然产物，是高科技企业发展的助推器。多年来西欧、美国及我国香港 地区的实践证明，创业板市场对于拓宽企业筹资渠道，提高社会资金的使用效益；促 进现代高新技术企业的发展，推动技术创新；确保生产要素的合理流动，实现社会资 源的优化配置等方面均具有十分重要的作用。 然而，创业板市场是一把“双刃剑，它在促进高新技术企业发展的同时，也具 有较大的风险。由于其涉及面广，以及证券市场的风险放大机制，一旦遭遇不测，创 业板市场蕴藏的巨大风险能量得以释放，其破坏力非同小可。英国创业板市场的关闭， 中国香港创业板的暴涨暴跌，美国NASDAQ指数近来的快速下滑，还有我国创业板市 场的股价暴涨暴跌等都反映出创业板市场的巨大风险。由此可见，必须对创业板市场 风险进行监管。而对作为创业板市场主体的创业板上市公司进行审计，则是控制创业 板市场风险的有效手段之一。因此，加强对创业板上市公司的审计问题研究，具有十 分重要的现实意义。 本文从创业板市场对我国经济的影响入手，通过分析创业板市场特有风险以及审 计与创业板市场风险的关系，重点阐述了研究我国创业板上市公司审计的现实意义， 并从创业板上市公司审计存在的若干问题中选取了笔者认为亟待解决的三个方面：创 业板上市公司的无形资产审计、创业板上市公司中期财务报告审计、创业板上市公司 内部审计。 关键词：创业板上市公司审计 无形资产审计 中期报告审计 内部审计 Abstract October2009 for his intheGrowth brewingyearsfinallybreakthrough Enterprise isto theinvestmentand inevitableof Market，GEM improve financingsystem，the product boosters．Overthe Western United high-techenterprisedevelopment years Europe，the StatesandChinainHong has GEMmarketfor Kongproved：the corporatefund-raising channelswidenand intheuseofsocial the improveefficiency capital；topromote ofmodem ensure developmenthigh-tech innovation；to enterprises，promotetechnological therationalflowoffactors of social allocationofresources production，achievingoptimum andSOonallhavea role． veryimportant is rolein However，GEM sword”，its the of a”double—edged