银行存款收付与管理.ppt

某单位2012年8月31日的银行存款账面余额为70000元，银行对账单的余额为89500元，经逐笔核对，发现有如下未达账项： 1.单位委托银行代收外单位商品加工款36000元，月底银行已收款入账，但单位尚未收到银行的收款通知，故未入账。（单位未收银行已收） 2.银行已支付本单位购买固定资产款项16000元，而单位未收到付款通知，故未记账。（单位未付银行已付） 3.本单位月末收到某大学的转账支票一张，金额2090元，系多发出的书刊款，银行尚未入账。（银行未收单位已收） 4.本单位月末开出转账支票一张，金额1590元，支付购买图书款，银行未转账付款。（银行未付单位已付） 银行存款余额调节表 2012年08月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 单位银行存款月末余额 70000 银行对账单月末余额 89500 1.加：单位未收银行已收 36000 3.加：银行未收单位已收 2090 2.减：单位未付银行已付 16000 4.减：银行未付单位已付 1590 调节后的存款余额 90000 调节后的余额 90000 第七章 银行存款收付与管理 第一节 银行存款账户 第二节 银行存款凭证与银行存款日记账 第三节 银行存款的清查 第一节 银行存款账户 一、银行存款账户的含义和分类 （一）含义 银行存款账户是各单位为办理结算和申请贷款 而在银行开立的账户，是各单位通过银行办理转账、 结算信贷以及现金收支业务的主要工具。 （二）分类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 是存款人办理日常转账 结算和现金收付的账户 是存款人在基本账户以外 的银行借款、转存、与基本 存款账户的存款人不在 地点的附属非独立核算单位 开立的账户 是指存款人因临时经 营活动需要开立的账户 是指存款人因特定用途而 开立的账户 二、银行账户的开立和管理(一）银行存款户的开立 预留银行印鉴，即单位在银行开设账户时所需要的在银行预留的印鉴 。 当单位需要通过银行对外支付时，先填写对外支付申请，申请必须有如上印鉴。 通过这个账户，可以在银行办理各种收付款业务 （二）对银行存款户的管理 银行账户管 理办法规定 独立预算会计单位，可以申请开设一个基本账户，用以转账结算、或存入、或支取现金，此外还可申请开设一个辅助账户，只收不付 认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行信贷、结算和现金管理等有关规定 各单位开立的账户，不准将账户出租、出借或转让给其他单位或个人使用 各种收支凭证，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假， 套取现金，套购物资，严禁利用账户搞非法活动 及时、正确地记载和银行的往来账务，重视对账工作，认真及时地与银行对 账单进行核对，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚 四、银行存款结算的管理 （一）银行结算纪律 必须遵守国家的法律、法规和《支付结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用 （二）单位银行存款管理规定 单位会计部门应指定专门人员负责办理银行款项的存取和转账结算工作。出纳人员要经常掌握银行存款的收支和结算的情况，稽核人员定期将单位银行存款同银行的单位存款账（即银行对账单）核对 第二节 银行存款凭证与银行存款日记账 一、银行存款凭证 （一）银行存款收款凭证和付款凭证 银行本票方式 收款单位—银行收款凭证联、有关的原始凭证 —编制收款凭证 付款单位—银行本票申请书（存根联）—编制付款凭证 一、银行存款凭证 （一）银行存款收款凭证和付款凭证 银行汇票方式 收款单位—进账单、有关的原始凭证—编制收款凭证 付款单位—银行汇票申请书（存根联）—编制付款凭证 一、银行存款凭证 （一）银行存款收款凭证和付款凭证 商业汇票方式 商业承兑汇票方式 银行承兑汇票方式 收款单位—收账通知—编制收款凭证 付款单位—付款通知—编制付款凭证 收款单位—收账通知—编制收款凭证 付款单位—付款通知—编制付款凭证 一、银行存款凭证 （一）银行存款收款凭证和付款凭证 支票方式 收款单位—银行收款凭证联、有关的原始凭证 —编制收款凭证 付款单位—支票存根联、有关原始凭证—编制付款凭证 一、银行存款凭证 （一）银行存款收款凭证和付款凭证 汇兑方式 收款单位—银行收账通知—编制收款凭证 付款单位—汇款回单—编制付款凭证 一、银行存款凭证 （一）银行存款收款凭证和付款凭证 委托收款方式 收款单位—银行收账通知—编制收款凭证 付款单位—委托收款凭证的付款通知、有关的原始凭证 —编制付款凭证 一、银行存款凭证 （一）银行