第十一节银行会计.pptVIP

（二）商业银行向人民银行发行库支取现金的核算 1. 商业银行向中国人民银行发行库支取现金，应填写现金支票，经中国人民银行会计部门审核记账后交发行会计。其会计分录为： 借：××银行存款——××行户 贷：发行基金往来 2. 发行库核算会计分录为： 付出：分支库发行基金 3. 商业银行领得现金，入库后，其会计分录为： 借：库存现金 贷：存放中央银行款项 二、货币回笼的核算 （一）业务库向发行库交回现金 1. 业务库向发行库交存现金时，应填制一式两联交存发行库现金凭单，完整券与残损人民币分别填写，且每张凭证合计金额为千元整数倍。经主管人员签章后送会计部门，据以填制现金付出传票。其分录为： 借：发行基金往来 贷：库存现金 2. 货币金银部门收到交存发行库现金凭单和现金实物后，进行业务处理和账务核算，并将两联交存发行库现金凭单退业务库。其表外科目传票是： 收入：分支库发行基金 （二）商业银行向中国人民银行发行库交存现金的核算 1. 商业银行向中国人民银行发行库交存现金时，应填制现金交款单一式两联，第一联为回执，第二联为会计部门记账凭证附件。填制缴款单时，完整券与残损人民币应分别填写，其每张凭证合计金额为千元整数倍。 发行会计审核商业银行现金交款单与管库人员入库信息无误，填制发行基金入库凭证一式三联。 发行会计凭发行基金入库凭证第一联记发行基金账，其会计分录为： 收入：分支库发行基金 2. 发行基金入库凭证第三联连同现金交款单第二联交本单位会计部门。会计部门收到发行部门转来的“现金交款单”，代现金收入传票，填制现金付出传票，以入库凭证第三联作附件。其会计分录为： 借：发行基金往来 贷：××银行存款——××行户 3. 商业银行向中国人民银行解缴现金时，填制现金付出传票，其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：库存现金 三、各级行、库对货币发行与回笼的核算 （一）分库或中心支库对货币投放、回笼的核算 中心支库或分库接到下级发行库的发行、回笼数据信息，审核无误后，发行会计应填制“分支库发行基金收入凭证”和“分支库发行基金付出凭证”，凭以记账。 货币投放的会计分录为： 付出：分支库发行基金——××分户 货币回笼的会计分录为： 收入：分支库发行基金——××分户 同时，汇总全辖货币投放、回笼数据信息，报上级行。 （二）总库对货币投放、回笼的核算 总库收到分库货币投放、回笼信息数据后，进行账务处理。 1. 如货币投放、应分别填制分支库发行基金付出凭证、发行基金往来借方凭证、流通中货币贷方凭证，发行库的会计分录为： 付出：分支库发行基金——××分户 会计部门的会计分录为： 借：发行基金往来——××分户 贷：流通中货币——××分户 2. 如货币回笼，应分别填制分支库发行基金收入凭证、流通中货币借方凭证、发行基金往来贷方凭证，发行库的会计分录为： 收入：分支库发行基金——××分户 会计部门的会计分录为： 借：流通中货币——××分户 贷：发行基金往来——××分户 本章主要内容 国库业务概述 预算收入收纳、报解的核算 库款支拨的核算 国家债券的发行与兑付核算 预算收入对账和国库年度决算 货币发行业务概述 货币发行和回笼的核算 人民币产品入库和发行基金调拨的核算 人民币产品入库和发行基金调拨的核算 一、人民币产品入库的核算 《中华人民共和国人民币管理条例》规定：印制人民币的企业应当将合格的人民币产品全部解缴中国人民银行发行库。 人民币产品入库业务的核算： 总行重点库的核算 总库的核算 （一）总行重点库的核算? 发行会计将人民币产品入库凭证第一联附人民币产品入库单第二联记发行基金账，会计分录是： 收入：总行重点库发行基金 （二）总库的核算 会计分录为： 收入：印制及销毁票币——XX券别户 收入：总行重点库发行基金——XX分户 二、发行基金调拨的核算 发行基金调拨，包括上下级库之间、同级库之间的调拨。 分支库调拨人民币发行基金应当按照上级库的调拨命令办理。 （一）签发库的核算 1. 调拨发行基金应签发发行基金调拨命令一式三联： 第一联存查，并代签发库记账凭证附件；第二联为调出命令；第三联是调入命令。 发行会计收到调拨命令、经审核无误，记发行基金账， 会计分录是： 收入：分支库发行基金在途(或总行重点库发行基金在途)——调入库分户 付出：分支库发行基金在途(或总行重点库发行基金在途)——调出库分户 2. 签发库收到调出库、调入库发行基金调拨执行完毕信息后，分别填制凭证，登记有关账簿。　　 （1）