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五大税种总结表格 篇一：各税种税收优惠 整理的各类政策，但愿能对客户供给辅佐。 (一)增值税减免 1、法定免税项目 (1)从事种植业、养殖业、林业、牧业和水财富出产的单元和个人发卖的自产初级农业产物;农人专业合作社发卖本社成员出产的初级农业产物; (2)避孕药品和用具; (3)向社会收购的古旧图书; (4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (5)外国当局、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品; (7)个人发卖本身利用过的物品; (8)残疾人员个人供给加工和补缀修配劳务; (9)粮食经营企业： 国有粮食购销企业发卖粮食;其它粮食经营企业发卖给军队用粮、救灾布施粮、水库移民口粮。 (10)部门资源综合操作产物; (11)部门农业出产资料; (12)五大类饲料产物; (13)黄金出产和经营单元发卖黄金(不(转 载于:wWw.xLTkwj.cOM 小 龙 文档网:五大税种总结表格)包罗尺度黄金)和黄金矿砂(含伴生金);进口黄金(含尺度黄金)和黄金矿砂(含伴生矿); (14)残疾人专用物品(假肢、轮椅、矫形器); (15)自2011年1月1日起，对节能处事公司实施合适条件的合同能源打点项目，将项目中的增值税货色转让给用能企业，暂免征收增值税。 2、按期免税项目 按期免税项目以国务院、国家税务总局发布项目为准。 3、出口货色退(免)税 (1)外贸企业出口货色增值税的计较应依据购进出口货色的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计较。根基公式如下： 应退税额= 外贸收购不含增值税购进金额× 退税率或= 出口货色数量× 加权平均单价× 退税率，凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用发票的出口货色，按以下公式计较退税：应退税额= 增值税专用发票注明的金额× 注明的征收率 其它出口货色的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计较确定。 (2)出产企业自营或委托外贸企业代办代理出口的自产货色实施“免、抵、退”税法子： “免、抵、退”税法子的“免”税，是指对出产企业自营出口或者委托外贸企业代办代理出口的货色，免征本企业出产发卖环节增值税;“抵”税，是指出产自营出口或者委托外贸企业代办代理出口的货色所耗用的原材料、零部件、燃料、动力所含应予退还的进项税额，抵顶内销货色的应纳税额;“退”税，是指出产企业出口的自产货色当期应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部门予以退税。 (3)外贸企业出口和代办代理出口货色的消费税退税法子分袂依据该消费税的征收法子确定，即退还该消费品在出产环节实际缴纳的消费税。计较公式如下： 实行从价定率征收法子： 应退税额= 购进出口货色的进货金额× 消费税税率 实行从量定额征收法子： 应退税额= 出口数量× 单元税额 实行复合计税法子： 应退税额= 出口数量× 定额税率+ 出口发卖额× 比例税率 出产企业出口自产的属于应征消费税的产物，实行免征消费税法子。 出口货色的发卖金额、进项金额及税额较着偏高而无合法理由的，税务机关有权拒绝打点退税或免税。 (二)增值税即征即退 1、按100% 比例退税： (1)以工业废气为原料出产的高纯度二氧化碳产物; (2)以垃圾为燃料或操作垃圾发酵发生的沼气出产的电力或者热力; (3)以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料出产的页岩油; (4)以废旧沥青混凝土为原料出产的再生沥青混凝土; (5)采用旋窑法工艺出产的水泥(包罗水泥熟料)或者外购水泥熟料采用研磨工艺出产的水泥，水泥出产原料中掺兑废渣比例不低于30%; (6)上海期货买卖所会员、客户或上海黄金买卖所会员单元经由过程上海期货买卖所或上海黄金买卖所发卖尺度黄金，发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价钱代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退; (7)对增值税一般纳税人发卖其自行开发出产或将进口的软件进行转换等当地化革新的软件产物，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负跨越3%的部门实行即征即退政策; (8)飞机维修劳务增值税实际税负跨越6% 的部门实行即征即退; (9)对安设残疾人跨越25%(含25%)，且残疾职工人数不少于10人的单元，实行由税务机关按单元实际安设残疾人的人数，限额即征即退增值税。 2、按50% 比例退税 (1)以退役军用发射药为原料出产的涂料硝化棉粉; (2)对燃煤发电厂及各类工业企业发生的烟气、高硫天然气进行脱硫出产的副产物; (3)以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料出产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气; (4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料出产的电力和热力; (5)操作风力出产的电力; (6)部门新型墙