财经法规二支付结算制度整理.docVIP

第二章 支付结算制度 定义： 支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、信用卡、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付其资金清算的行为。 广义支付结算包括现金结算和银行转帐结算；狭义支付结算仅指银行转帐结算。 分类： 票据结算：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 按照是否使用票据分： 非票据结算：汇兑、信用卡、托收承付、委托收款 同城结算： 支票、银行本票 银行汇票 按照适用区域分类： 商业汇票 异地结算：汇兑、托收承付 委托收款 时间： 1、银行结算帐户开立：开立单位银行结算帐户自正式开立之日起3个工作日后使用； ①改存款人名称不开户银行和帐户---5个工作日内提出申请 2、银行结算帐户变更： 银行2个工作日报告 ②改单位法人代表、住址、开户资料---5个工作日内书面通知 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并与2个工作日向中行报名。 ①被撤并解散破产关闭 ②注销被吊销营业执照 3、银行结算帐户撤消： ③迁址需要改开户银行 ④其他原因需要撤消帐户 注：1、末获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款帐户，其帐户资金退还给原汇款人帐户。 2、交回各种空白票据、结算凭证、开户登记证 3、撤销银行结算帐户之日起2个工作日内报告中国人民银行。 4、对1年未发生收付活动未欠开户银行帐务的，应通知单位发出通知之日起30日内办理撤销手续，逾期视同意销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。银 行 结 算 帐 户 自正式开立之日起3个工作日后使用 分类 范围 开户要求 程序 备注 基本存款帐户 日常转帐结算 现金收付 （工资奖金） *团级（含）以上军队 武警部队及分散值勤的支队 *居民（材民、社区）委员会 *单位设立的独立核算的附属机构 ①填制开户申请书，提供证明文件 ②银行审查 ③上报中国人民银行（2日回复） ④办理 只能开立一个基本存款帐户 必须经人民银行核准后开户 一般存款帐户 借款转存 借款归还 （现金缴存） 开立基本存款帐户的都可以申请开立一般存款帐户，没有数量限制 1开立基的证明文件 2 基开户登记证 3 借款证明 3 有交证明 ①填制开户申请书，提供规定的证明文件 ②银行审查 ③办理 实行备案制，无须核准 5个工作日内上报备案 在基本存款帐户上登记信息 3个工作日内书面通知基行 专用存款帐户 各项专用资金 的收付 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊帐户和人民币结算资金帐户纳入专用 ①单位银行卡帐户的资金必须由基行转入，不得办理现金支付单位银行备用金； ②财政、证券、期货、信托专用存款帐户不得支付现金； ③基本建设、更新改造、政策性房产、金融机构需支取现金审查批准 ④粮棉油收购、社会保障、住房基金、党团工会专用存款帐户规定办 ⑤收入汇缴帐户除向基本和预算专用划缴款项外，只收不付 不支取现金；业务支出帐户除从基本拨入款项外，只付不收。 预算单位专用存款帐户同基本 其他专用存款帐户同一般款帐户 出具相关证明和资料 部门的证明 主管部门批文 主管部门批文 ⑤基本有关的证明 ①必须经人民银行核准后开户 ②实行备案制，无须核准 ③5个工作日内上报备案 ④在基本存款帐户上登记信息 ⑤3个工作日内书面通知基行 收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款帐户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金，开立的专用存款帐户应使用隶书单位的名称 临时存款帐户 有效性最长不超过2年 临时机构 存款人临时经营资金收付 ①设立临时机构（工程指挥、筹备领导小组、摄制组） 异地临时经营活动（建筑施工、安装单位） ③注册验资 ④境外机构在境内从事经营活动 同基本存款帐户 ①出具其驻在地主管部门同意批文 ②出具其执照以及施工地主管部门核发的许可证及安装合同 ③出具工商行政部门核发的通知书 ④出具其执照以及工商行政批文 ①实行核准 ②在基本存款帐户上登