最低税负制个人基本税额的计算.pptVIP

景氣低迷下的理財與節稅 王騰坤 教授 國立中正大學經濟學系 電話:(05)2720411轉34101 傳真：05-2720816 e-mail：timwang@ccu.edu.tw 架構 為何需要投資理財？ 量身打造適合自己的投資理財商品 認識投資理財工具 租稅規劃 結語 為何需要投資理財？ 微利時代來臨 通貨膨脹侵蝕存款利息 72法則 固定金額翻倍大約需要多少年 設定的年數內要使固定金額翻倍，需要多高的利率 以目前2%的定存利率而言，要36年才會增加一倍左右 量身打造適合自己的投資理財商品 瞭解自己的財務狀況 列出薪資所得 列出其他所得來源，例如投資所得 檢視每月與每年的現金流量表 列出個人的資產負債表 瞭解目前保險的項目，包括人壽、房屋與汽車保險等 扶養人的數目與年齡 戶數五等分位組之平均每戶可支配所得(單位：新台幣元 ) 評估風險承受的能力 積極型投資者 中庸型投資者 保守型投資者 確認財務目標 增加個人財富 提高生活水準 儲蓄 投資 退休計畫 保障家人與財產 償還債務 節稅規劃 資產配置 決定投入資金 投資組合與資產配置 理財工具的選擇 不同家庭生命週期的理財重點 認識投資理財工具 銀行存款 應存多少錢在銀行？ 計算出日常生活的週轉金 應存多少錢在銀行？ 預留投資資金 等待投資機會，投入更高報酬的投資標的 平均國民所得(元)與儲蓄率(%) 股票 投資股票的獲利 股利 股票股利 現金股利 資本利得 慎選適合自己的股票 上班族 積極型投資者 保守型投資者 退休老人、家庭主婦 不擅於股市動態的投資者 近十年加權股價及經濟成長率(%)走勢圖 各類股1996-2005年平均報酬率 基金 基金為一種集合眾多投資者的資金，委託專家代為操作的投資方式 基金的分類 發行地區 國內、海外 買賣方式 開放式、封閉式 投資風險 成長型、收益型、平衡型、保本型 投資地區 亞洲、歐洲、美洲、非洲…等 投資標的 股票、債券、股票指數、能源 近十年基金平均投資報酬率 基金的特色 分散投資、分散風險 專業投資管理分享全球利得 投資標的多樣化 手續簡便、大眾交易、節省投資成本 合法節稅 資本利得免稅 海外基金享有資本利得及股息免稅 誰需要投資基金？ 閒暇時間較少的上班族 退休老人 債券型基金、保本型基金 育兒父母 教育基金 不擅於資產配置的投資者 平衡型基金、組合式基金 債券 債券的種類 債券 債券的獲利 利息收入 債券 債券的獲利 買賣債券的價差 10年期指標債券殖利率(%) 公司債參考殖 利 率曲 線(2006/3/10) 誰適合投資債券？ 保守型投資人 追求穩定的收益 偏好定存的投資者 獲取定存利息 期貨 期貨的種類 商品期貨 金融期貨 其他期貨 誰需要投資期貨？ 持有大量股票的投資者 進出口的企業 房地產 房地產的獲利方式 誰不適合投資房地產？ 房地產 投資房地產的優點 投資房地產的時點 保險 躉繳型養老險 定存+保險 保費一次繳清，保障固定的收益 年金型保險 為退休做準備 可選擇一次領回或分次領回 投資型保險 投資+保險 近三十年人壽保險及年金保險投保率與普及率 近三十年總保費收入佔可支配所得比例 標會 標會的方式 標會 標會的特性 標會-內外標釋例 標會-活會投資報酬率之計算 甲跟了一個每期會款1萬元的互助會，已繳交5個月的會款，除了第一個月繳交1萬元會款給予會首之外，其他各月的得標金額分別為2000元、1500元、2000元、1000元，試求內、外標式活會的投資報酬率 標會-死會投資報酬率之計算 甲跟了一個每期會款為1萬元的互助會，共11個會員。除了第一個月繳交1萬元會款給予會首之外，其他各月的得標金額分別為2000元、1500元、2000元、1000元。於第6期時，甲以1500元得標，試求甲現在所跟的標會結算之後，內、外標式死會的投資報酬率 理財工具比較 租稅規劃 為何要進行租稅規劃？ 逃稅、避稅與節稅 個人應繳的稅捐 節稅方法 最低稅負制 為何要進行租稅規劃？ 有效節稅，降低稅負 霖園集團創辦人蔡萬霖逝世時的身價，高達約1,564億元，但遺產稅約5億元；溫世仁猝世時身價約蔡萬霖的十分之一，但遺產稅卻高達約40億元 逃稅、避稅與節稅 個人應繳的稅捐 節稅方法 將應稅股利變免稅 在除權除息前將股票出售，避免股利納入所得 節稅方法 「投資」上作文章 投資共同基金、不動產證券化等受益證券，轉讓時的利益屬證券交易所得，免納所得稅 投資證券化受益證券 其孳息採6%分離課稅，但不得再享有儲蓄投資特別扣除 額27萬元的免稅優惠(當所得稅適用較高的稅率級距時可採用) 節稅方法 進行海外投資 境外所得免納所得稅 透過保險節稅 節稅方法 捐贈財團法人