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《财政与税收》教学大纲 （Public Finance and Taxation） 制定单位：经济与金融学院 制 定 人：万树、孙 莉 审 核 人：李淑萍 编写时间：2016年3月1日 课程说明 一、课程概述： （一）课程属性及课程介绍 本课程为学科基础课，主要教学内容分为财政和税收二个部分。 财政部分主要包括六个章节：财政概述、财政收入、财政支出、政府预算、财政管理和财政政策。主要介绍财政相关基本理论和基本知识，重点阐述财政职能、财政支出和财政政策相关内容。 税收部分包括八个章节：税法概述、增值税、消费税、营业税、营业税改征增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等其他税种。其中税收特征、税制构成要素、增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税是学习重点。 （二）教学目标 通过本课程的学习，使学生能够掌握财政和税收方面基本知识和基本理论，能够运用财政知识认知经济生活中的财政现象，能对经济生活中的涉税问题有一个全面详细的了解和掌握，对税法的形成有完整的概念，能够使学生能理论与实践相结合，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，能够运用所学知识解决基本的税收问题，并能为其他经、管、法相关课程的学习创造条件、打下基础。 （三）适用对象 所有经济管理类专业 （四）先修课程与后续课程 先修课程：宏观经济学、会计学 后续课程：预算会计、税收筹划 二、任课教师教学过程中应注意的事项 　　各任课老师在授课过程中注意课堂讲授与作业相结合， 加强对学生税收计算能力的培养。 三、学时要求与分配： （一）总学时要求 本课程共32个学时， 2个学分。 （二）学时分配 章节 教学内容 学时 财政部分第一章 财政概述 第二章 财政支出 第三章 财政收入 第四章 预算 第五章 2 第六章 财政政策 税收部分第章 税收 第章 增值税 第章 消费税 第章 营业税 第章 2 第章 企业所得税　 第章 个人所得税 第十四章 其他 2 合计 32 四、实践教学内容与要求 实践教学内容主要包括一些国际税收案例和课堂讨论。通过国际税收案例和课堂讨论的教学，要求学生能够运用所学的国际税收相关理论和知识解决现实的一些基本国际税收问题。 五、教学参考资料 1. 陈共：《财政学》 中国人民大学出版社 2014-01 2. 哈维·S·罗森(Harvey.S.Rosen)、特德·盖亚(Ted Gayer)、郭庆旺、赵志耘：《财政学(第8版)》 中国人民大学出版社 2009-09 3. 约瑟夫·斯蒂格利茨(Joseph E.Stiglitz)、纪沫、严焱、陈工文：《公共财政》 中国金融出版社 2009-09 4. 段治平、辛波、陈金库：《财政与税收》清华大学出版社 2008-02 5. 马海涛：《中国税制(第4版)》中国人民大学出版社 2009-04 6. 李晶：《2009最新增值税消费税营业税疑难解答》 东北财经大学出版社 2009-03 7. 刘佐、应唯：《税额计算与会计处理》 中国财政经济出版社 2009-03 8. 马国强：《中国税收(第2版)》 东北财经大学出版社 2009-03 9. 杨则文：《税收实务(附赠电子课件)》 机械工业出版社 2009-04 10. 高金平：《最新税收政策疑难解析》 中国财政经济出版社 2009-06 11. 近年来的各期《财政研究》杂志 12. 中国注册会计师协会编：《税法》，经济科学出版社。 六、课程的考核要求 平时成绩：课程作业、课程小论文、考勤；期末考试：闭卷考试。 教学要求及教学要点 财政部分 财政财政 第一章 财政概述 【本章教学目的和要求】 本章的主要阐述政府与市场的关系，财政概念，财政产生的条件，财政职能和作用。重点掌握市场失灵及其具体表现、资源配置方式、政府与市场的关系、财政概念、特征及产生条件、公共物品与公共需要及财政的三大职能。 【教学内容】 第一节 政府与市场 一、市场失灵及其表现形式 市场失灵是和市场效率相对应的，也就是说，市场在配置资源的某些方面是无效的或缺乏效率的。主要表现形式有：存在垄断(monoply、monopsony)、外部效应（external effect）与公共物品（public goods）、信息不充分/不对称、收入分配不公和经济波动。 二、公共物品与公共需要 公共物品，是和私人物品对应的，由市场供给用来满足个人需要的物品和服务称之为私人物品；由政府为代表的国家机构—公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。具有：非排他性、非竞争性 但是也有许多物品介于公共物品与私人物品的两极之间，这些物品并不具有纯粹的公共物品和私人物品性质，但在一定程度又或多或少地兼备这两种物品的特征，称之为准公共物品或混合物品。 在现实中，纯