全面预算管理在油田企业应用探析.doc

全面预算管理在油田企业应用探析全面预算管理是按照企业可持续经营发展战略目标，以一系列的预算、控制、协调、考核为主要内容，自始至终地将各单位经营目标同企业战略发展目标联系起来，对经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。油田企业作为油气资源开发企业，开发难度和生产经营压力逐年增大，按照可持续经营发展战略目标，立足油田开发生产，紧密联系生产实际，不断创新全面预算管理的方法，持续开展经营优化，不断稳固和促进油田企业的可持续性发展。 一、实施全面预算管理在油田企业的重要性 首先，实施全面预算管理是提高油田企业开发生产质量的重要保证。目前油田企业大都面临勘探区域少、勘探对象日益复杂，储采矛盾突出的根本问题；同时，稠油开采、三次采油在产量结构中比例不断增加，生产开发结构也随之不断发生变化，油田的生产经营管理需要根据开发生产的动态情况，不断调整、完善和优化成本结构，确保油田开发质量和生产经营管理水平的不断提高。 其次，实施全面预算管理是提高油田企业经济运行质量的内在需要。油田企业开展以进一步规范和精细成本管理为主要内容，以不断优化生产源头，强化过程监控为主要手段的成本管理工作，是油田企业提高微观经济运行质量的内在需要。无论是生产开发方向和产量结构调整，还是成本责任的逐级落实，都需要分析成本投入结构，做好消耗标准评价，继而在运行过程中，有针对性的组织源头优化、节点监控和分析考核，减少无效、低效投入，才能确保油田企业开发效益最大化。 再次，实施全面预算管理是理顺和保障成本预算运行秩序的需要。实施全面预算管理，能够在油田企业战略发展目标实施过程中，根据不同生产经营阶段变动趋势，调整和统一单位内部的成本预算标准，保证各单位在公平、公正、公开的基础上，开发生产的合理有效投入，增进油田企业管理水平提高的均衡性，更加有效的实施经营管理目标考核，积极支持原油开发生产，促进油田企业可持续经营发展目标的统一协调。 二、全面预算管理在油田企业经营管理中的任务和目标 1　油田企业全面预算管理的任务 油田企业全面预算管理包括经营成果预算管理、财务状况预算管理、投资预算管理、劳动力成本预算管理、现金流量预算管理和其它特殊预算管理。 油田企业全面预算管理的基本任务是根据股份公司发展战略目标，确定年度经营目标并组织实施。一是明确各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用，合理配置油田企业各项资源；二是对油田企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；三是为考核评价油田企业及其下属单位的经营业绩提供有效依据。 2　油田企业全面预算管理的目标 油田企业的全面预算管理目标是以油田企业持续、稳定发展的愿景规划为方向，按照“勘探、投资、成本、效益”一体化原则，以“全员、全额、全过程、全方位”为手段，以“零基预算”方法，采用科学先进的定额标准，通过“自下而上、自上而下”不断持续优化的过程，达到“储量、产量、工作量、工作目标、价值量”有机配比，体现不同时期油田企业的价值趋向和战略目标，使用有效的监督考核机制，最终实现油田企业效益最大化的目标。 三、全面预算编制原则与分类 1　全面预算编制原则和导向 油田企业全面预算编制原则，是紧紧围绕油田增储上产工作，按照“储量、投资、产量、成本、效益”五个统一，坚持“效益优先，积极稳健，业务量与价值量匹配，权责明确对等，预算结构优化，内部控制”的原则。 全面预算导向上，优先保证油田勘探开发和增储上产资金投入，保障直接生产性和老区稳产的投入。进一步优化预算投向，预算重点向重大科研、关键油气设施维修、药剂投放、水井治理、降低能耗、安全环保等方面倾斜，努力增加油田稳产基础投入。 预算责任上，推进责权对等机制的完善。按照“所有成本费用都要纳入财务预算，所有预算支出都要落实责任部门和单位”的原则，将年度预算细化形成二级承包预算、部门单项预算、部门控制预算和部门经费预算。 2　全面预算编制的分类和依据 按照预算编制的期间分为四类：中长期预算，对企业的远景战略规划，体现企业的持续发展能力，编制相对概括性的中长期预算规划，一般体现为五年规划中；年度预算，体现油田企业年度总体生产经营目标；季度预算，体现油田企业阶段生产开发部署和配套政策实施，保证年度预算的目标；月度预算，体现油田企业生产经营的规律和各项费用的特性，保证季度预算的目标。 按照预算编制的方法分为两类：零基预算，适用于主要生产费用要素对应生产过程的编制；增量预算适用于政策性费用、管理性费用按照政策因素和管理政策进行调整。 按照预算编制的对象分为四类：业务预算、经营预算、投资预算及财务预算。业务预算是将业务量安排与财务收支预算统一起来，并与基层单位责任预算在本系统的分配相协