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2015 年造价工程师《案例分析》模拟试卷一 试题一（20分） 某拟建工业项目的有关基础数据如下： 项目建设期2年，运营期 年，建设投资2000万元，预计形成固定资产1700万元（不含建设期利息），无形资 产300万元。固定资产使用年限为8年，残值率为5%，按直线法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值，无形资产 在运营期内均匀摊入成本。 项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500万元，建设期贷款年利率为6%， 按季计息。 流动资金全部用项目资本金支付，金额为300万元，于投产当年投入，在项目期末收回。 项目贷款在运营期间按照等额还本付息的方式偿还，还款年利率为6%，按年计息。 项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元，第2年的营业收入和经营成本分别为900万 元和300万元，以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。 企业所得税率为25%，营业税金及附加税率为6%。行业总投资收益率为12%，资本金净利润率为15%。 问题： 1.列式计算建设期贷款利息。 2.列式计算项目总投资。 3.列式计算固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。 4.计算各年还本、付息额，并填写借款还本付息计划表。 5.计算各年总成本费用，并编制总成本费用估算表。 6.从项目资本金出资者的角度，列式计算计算期第3年、第8年的净现金流量。（计算结果保留两位小数） 7.列式计算，判断说明项目生产运营期第1年末项目还款资金能否满足约定还款要求。 答案： 问题1： （1）建设期借款利息： 实际贷款利率＝（1＋6%/4）－1＝6.14%4 第1年贷款利息＝500/2×6.14%＝15.35 （万元） 第2年贷款利息＝［（500＋15.35）＋500/2］×6.14%＝46.99 （万元） 建设期借款利息＝15.35＋46.99＝62.34 （万元） 问题2： 项目总投资＝建设投资＋建设期借款利息＋全部流动资金＝2000＋62.34＋300＝2362.34万元 问题3： 固定资产年折旧费＝（1700＋62.34）× （1－5%）/8＝209.28 （万元） 计算期第8年的固定资产余值＝残值＋固定资产年折旧费× （折旧年限－运营期） ＝（1700＋62.34）×5%＋209.28× （8－ ）＝506.68 （万元） 问题4： 表1－1 借款还本付息计划表 单位：万元 计算期 项目 1 2 3 4 5 7 8 期初借款余 0 515.35 1062.34 910.04748.60577.48396.09203.82 额 当期还本付 216.04 216.04216.04216.04216.04216.04 息 152.30＝216.04－ 其中：还本 161.44171.12181.39192.27203.82 63.74 付息 63.74＝1062.34×6% 54.60 44.92 34.65 23.77 12.22 期末借款余 910.04＝1062.34－ 515.351062.34 748.60577.48396.09203.820 额 152.3 每年等额本息额＝1062.34× （A/P，i， ）＝1062.34× ＝1062.34×0.2033 ＝216.04万元 问题5： 表1－17 总成本费用估算表