财务管控（四）：财务制度，设计探讨.docVIP

　　财务管控（四）：财务制度，设计探讨 笔者在之前的《财务管控（一）：功能定位、权责分明》提到，财务管控从功能定位上来讲，可以分为财务制度、财务人员、财务权限、审计监察以及风险内控五大部分，本篇将从财务制度上入手，进行剖析。 财务制度总的原则是制度输出，总体控制，按照总部的条条框框来办事情；如果下属企业 基于企业知识管理的现代企业档案管理工作坊-现代企业档案管理系统构建实务研修班 企业档案管理课程旨在通过对档案管理新观念认知，档案管理的工具方法论、流程和档案管理操作实务的学习，提升档案管理人员的专业化和职业化素养和档案处理工作效率，...[详细] 企业白领核心办公技能（PPT+Excel）企业高级应用课程 办公技能课程能够帮助学员学会如何把Excel中的数字、图表生动地链接到PPT财务报告中，学会如何在PPT报告中有效运用文本、数字、图表和图片等；学会如何根据不同的主题...[详细] 企业财务内控骨干团队特训营—一门为成长型企业管理团队量身打造的财务内控课程 企业财务内控骨干团队特训营旨在帮助总裁及管理团队更为透彻的理解成本管控的概念和价值。通过科学化预算实时管理、关键节点监控、岗位责任梳理现场操练等方式，从财...[详细] 没有这么规法伏法，那么就由上面起草框架式主导意见，由下面来丰富，如果还不行的话，直接由下面来起草，总部来审批，如果还不给面子的话，那总部就沦落到备案的份了，如果备案都做不到没，那么只有一条，处理掉，你是转股还是破产或者其他的招数，自己去定，就像当年招商局对待平安一样，处理掉，当然，平安 企业集团在给予一定授权的原则下，依据国家规定、结合公司具体情况建立以企业集团会计政策为基础的统一的财务管理制度，分类规范核算方法与程序，财务报告制度与分析评价标准等，在基于现有信息化的基础上将下属子公司的财务管理纳入到统一的财务管控体系中。 企业集团内部财务制度，是集团各层面在以财务权力和责任为核心的基础上，统一开展财务活动的行为准则。主要包括：发票管理办法、会计档案管理办法、劳务收入管理办法、担保管理办法、会计报告管理办法、资金集中管理办法、货币资金管理办法、贷款管理暂行办法、成本费用管理暂行办法、预算管理暂行办法、财务清查制度、会计电算化管理办法、财务分析制度、应收及预付款项管理办法、审计工作基本规定、审计工作程序、任期经济责任审计管理办法、审计档案管理办法、建设项目审计管理办法、招标监督管理办法等50余项内部财务制度。（大型企业集团的内部财务制度较多，不可较真，只要做到管理成本的最大效应发挥即可） 另外，还有诸多需要完善，如借款审批程序、借款总量控制和负债比率控制政策，子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度及财务信息报告制度（事前、事中、事后）等。 企业集团充分利用统一财务报告系统软件，利用X络技术构建集团财务管理信息平台实现两个基本功能：一是会计报表自动生成与实时监控，二是实现标准化财务分析。财务会计管控体系所涉的部分业务模块制度可参照下表进行对照完善。 预算管理 预算、审核、预算编制、资金预算、预算执行监督与控制 会计核算 凭证管理、记账核算、成本核算、审核监督、会计制度 财务管理 货币资金管理、应收账款管理、存货管理、固定资产管理、成本管理 投融资管理 投资效益分析、投资决策管理、投资后管理、融资管理 审计监察 预算审计、投资审计、财务审计、经济责任审计、离任审计 作为财务制度，有很多现成的说法，并不一定非要去创新不可，站在现成的制度肩上，可能胜过自己闭门造车的效果，因此弄财务制度之前，不妨先上搜索X站搜索搜索，可能有意想不到的效果。 为了更加全面充分理解此文，在此，笔者推荐进行如下延伸阅读。 财务管控（一）：功能定位、权责分明 财务管控（二）：基本原则设计的探索 财务管控（三）：财务权限 附件：财务会计报告管理制度 （由于财务制度的变迁，可能有诸多与现行财务制度相违背，请睁大眼睛，择料自用，切忌整篇采用） 第一章财务会计报告格式、种类与内容 第一条财务会计报告是企业向有关各方面及国家有关部门提供的，反映企业某一特定日期财务状况和经营成果的书面文件。它是财务会计工作的最终结果，是会计信息最浓缩的集中体现，也是有关各方获取企业会计信息的主要(本制度的财务会计报告包括个别财务会计报告与合并财务会计报告，以下统称为财务会计报告)。 第二条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。具体包括： (一)会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表。 (二)会计报表附注：它是对会计报表的各要素及其他财务信息的