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目录
内容摘要…………………………………………………………………………………………………1
Abstract．．．．…………………．．．．………………．．．…………．…．．．…………．．．．．．．．．．．………．．．．．．．．．．……………．…………．．………2
引言………………………………………………………………………………………………………3
第一章企业内部控制概述……………………………………………………………………………．．4
第一节内部控制概念的演变……………………………………………………………………．．4
一、“内部控制”演变为”内部控制结构”……………………………………………………．．4
二、”内部控制整体框架”演变为“企业风险管理”………………………………………．4
第二节内部控制的发展简介……………………………………………………………………．．5
一、内部控制的不同发展阶段………………………………………………………………5
二、企业内部控制的内容……………………………………………………………………8
第三节中国企业内部控制的发展………………………………………………………………．．9
一、主要研究方向和内容……………………………………………………………………9
二、有关企业内部控制的规定……………………………………………………………．．10
第二章美国企业内部控制法律借鉴和启示…………………………………………………………13
第一节企业内部控制立法及法律框架…………………………………………………………13
一、企业内部控制立法发展历程…………………………………………………………．．13
二、企业内部控制法律框架………………………………………………………………．．14
第二节《萨班斯法案》立法背景及过程………………………………………………………15
一、《萨班斯法案》立法背景………………………………………………………………15
二、《萨班斯法案》立法过程………………………………………………………………16
第三节《萨班斯法案》内容简要介绍…………………………………………………………16
一、《萨班斯法案》主要内容………………………………………………………………16
二、涉及企业内部控制的核心条款………………………………………………………．．17
第四节《萨班斯法案》借鉴和启示……………………………………………………………19
一、企业内部控制需要立法………………………………………………………………．．19
二、立法要充分调研………………………………………………………………………．．19
三、立法过程要透明………………………………………………………………………．．20
四、立法要明确和强化法律责任…………………………………………………………．．20
五、完善具体执行配套措施………………………………………………………………．．20
六、立法推动企业内部控制发展…………………………………………………………．．21
第三章中国企业内部控制立法现状及法律问题……………………………………………………22
第一节企业内部控制立法现状…………………………………………………………………22
一、涉及内部控制的法律…………………………………………………………………．．22
二、包含内部控制内容的法律……………………………………………………………．．23
三、《立法法》生效前发布的规范性文件…………………………………………………．23
四、《立法法》生效后发布的部分规范性文件……………………………………………．23
五、内部控制规范立法现状分析…………………………………………………………．．24
第二节中国企业内部控制规范体系……………………………………………………………25
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