2017年CPA审计考试大纲.docxVIP

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（审计）（2017年）一、考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，新科教育解决实务问题。1.财务报表审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；2.财务报表审计测试流程，包括风险识别和评估（风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险），风险应对（针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序）；3.财务报表审计中各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计；4.财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计；5.审计工作的完成与审计报告；6.企业内部控制审计；7.会计师事务所质量控制，包括质量控制制度的目标和要素；8.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。二、考试内容与能力等级考试内容能力等级一、审计基本原理　（一）审计概述　1.审计的概念与保证程度　（1）审计的产生1（2）审计的定义1（3）保证程度1（4）注册会计师审计和政府审计1（5）职业责任和公众期望12.审计要素　（1）审计业务的三方关系1（2）财务报表（鉴证对象信息）1（3）财务报表编制基础（标准）1（4）审计证据1（5）审计报告13.审计目标　（1）审计的总体目标1（2）认定1（3）具体审计目标14.审计基本要求　（1）遵守审计准则1（2）遵守职业道德守则1（3）保持职业怀疑1（4）合理运用职业判断15.审计风险　（1）重大错报风险1（2）检查风险1（3）检查风险与重大错报风险的反向关系1（4）审计的固有限制16.审计过程　（1）接受业务委托1（2）计划审计工作1（3）识别和评估重大错报风险1（4）应对重大错报风险1（5）编制审计报告1（二）审计计划　1.初步业务活动　（1）初步业务活动的目的和内容2（2）审计的前提条件2（3）审计业务约定书22.总体审计策略和具体审计计划　（1）总体审计策略2（2）具体审计计划2（3）审计过程中对计划的更改2（4）指导、监督与复核23.重要性　（1）重要性的含义2（2）重要性水平的确定2（3）错报2（三）审计证据　1.审计证据的性质　（1）审计证据的含义2（2）审计证据的充分性与适当性22.审计程序　（1）审计程序的作用1（2）审计程序的种类13.函证　（1）函证决策3（2）函证的内容3（3）询证函的设计3（4）函证的实施与评价34.分析程序　（1）分析程序的目的1（2）用作风险评估程序2（3）用作实质性程序2（4）用于总体复核2（四）审计抽样方法　1.审计抽样的相关概念　（1）审计抽样1（2）抽样风险和非抽样风险1（3）统计抽样和非统计抽样1（4）属性抽样和变量抽样12.审计抽样在控制测试中的应用　（1）样本设计阶段2（2）选取样本阶段2（3）评价样本结果阶段2（4）记录抽样程序13.审计抽样在细节测试中的运用　（1）样本设计阶段2（2）选取样本阶段2（3）评价样本结果阶段2（4）记录抽样程序2（五）信息技术对审计的影响　1.信息技术对内部控制的影响　（1）信息技术的概念1（2）信息技术与财务报告的关系1（3）信息技术对内部控制的积极影响1（4）评估信息技术的风险12.信息技术中的一般控制和应用控制测试　（1）信息技术一般控制2（2）信息技术应用控制2（3）公司层面信息技术控制2（4）信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系23.信息技术对审计过程的影响　（1）信息技术审计范围的确定2（2）一般控制对控制风险的影响2（3）IT 控制对控制风险和实质性程序的影响2（4）在不太复杂 IT 环境下的审计2（5）在较为复杂 IT 环境下的审计24.计算机辅助审计技术和电子表格的运用　（1）计算机辅助审计技术1（2）电子表格15.不同信息技术环境下的问题　（1）网络环境1（2）数据库管理系统1（3）电子商务系统1（4）外包安排16.数据分析　（1）数据分析的概念3（2）数据分析的作用3（3）数据分析面临的挑战3（六）审计工作底稿　1.审计工作底稿概述　（1）审计工作底稿的含义1（2）审计工作底稿的编制目的1（3）审计工作底稿的编制要求1（4）审计工作底稿的性质12.审计工作底稿的格式、要素和范围　（1）确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素1（2）审计工作底稿的要素23.审计