会计继续教育课程讲义和试题(wz).doc

企业内控规范第一章 企业内控规范出台的背景和特点 第一节 企业内控规范的发布 ?? 《企业内部控制基本规范》已2008年5月22日正式发布； ?? 《企业内部控制配套指引》（20项）于2010年4月26日正式发布。 ?? 企业内部控制规范的框架体系 ?? （1）基本规范：处于最高层次，起统驭作用，是制定配套指引的的基本依据。 ?? （2）应用指引：处于主体地位，是为企业建立健全内部控制体系提供的指引。 ?? （3）评价指引：是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。 ?? （4）审计指引：是为注册会计师执行内部审计业务提供执业准则。 ?? （5）解读（讲解）：是为宣传、领会、把握和运用配套指引的背景分析、释疑解惑与具体细节示范。 第二节 实施范围与要求 ?? 《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 《企业内部控制配套指引》的实施范围和要求： ?? （1）2011年1月1日起-----在境内外同时上市的公司施行； ?? （2）2012年1月1日起-----在上交所和深交所主板上市的公司施行； ?? （3）在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行； ?? （4）鼓励非上市大中型企业提前执行； ?? （5）执行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自