会计职业体验与岗位认知[基础]0301.docVIP

会计岗位认知——费用会计 差旅费报销流程及工作中的处理技巧 　　日常费用模块　　1.差旅费　　2.会议费　　3.招待费　　4.办公费　　5.广宣费　　6.车间费用　　7.餐费　　8.其他支出 　　一、差旅费　　（一）差旅费报销范围　　 　　注意：　　1.一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。　　2.至于外地餐券能不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。 　　（二）差旅费报销程序　　差旅费的预借程序　　 　　财务部门处理差旅费报销的工作步骤　　1.审核单据是否真实、合法　　2.按照本单位差旅费开支管理办法对差旅费进行结算　　3.编制会计凭证后交给出纳员　　4.出纳员具体办理现金收付　　正常差旅费符合内部控制制度的凭票直接报销。　　差旅费补贴，有些省市不能直接计入差旅费。如：北京市不能提供发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。 　　（三）差旅费报销的相关规定　　1.报销人必须取得相应的合法单据（相关规定见原始单据的一般要求），且发票上有经办人和证明人签名。　　2.填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目填写，注明附件张数；金额大小写必须完全一致；简述费用内容或理由。　　3.按规定的审批程序报批。　　4.报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。