浅析中国互联网金融的发展及其对传统金融会计的挑战.doc

浅谈中国互联网金融的发展及其对传统金融会计的挑战 1、相关定义 1.1、互联网金融的概念 互联网金融(英文为 Internet financial)狭义上是指网络技术与金融的相互 融合。具体是指以金融业务参与者为主体,以互联终端设备和网络为中介,通过 强大的数据处理平台,以远程操作为特点的全新金融发展形式;从广义上来讲, 互联网金融还包括互联网金融监督机构、互联网金融市场创建者以及相关的技术 提供者等组成部分。 1.2、互联网金融的定义 有关互联网金融的定义,业界尚未有统一、明确的定义,目前被广泛认同和接受 的定义主要有以下几种:马云(2013)认为,互联网金融是互联网企业从事金融业务 的行为,而传统金融机构利用互联网开展的金融业务称为金融互联网。谢平、邹传伟 (2012)则认为互联网金融模式是伴随着现代互联网信息科技,尤其是移动支付、社 4 互联网金融对传统金融的影响力研究 第二章 互联网金融概述 交网络、搜索引擎和云计算等的发展,出现的既不同于资本市场直接融资,也不同于 商业银行间接融资的第三种金融融资模式。同样的观点还有,侯维栋(2013)认为互 联网金融是充分利用互联网技术(云计算、大数据、移动支付等)对金融业务进行主 动创新和变革而产生的一种新兴金融业态。万建华(2012)认为互联网金融是信息时 代的一种创新金融模式。互联网金融不仅仅是融资模式的创新,还包括支付方式和金 融产品与服务的创新,因此互联网金融应定义为第三种金融模式。然而,林采宜(2013) 认为,互联网金融只是金融服务的提供与获取方式发生的改变,是直接融资和间接融 资在互联网维度的延伸,而非直接融资和间接融资之外的第三种金融模式。吴晓灵 (2013)则认为互联网金融的本质是利用互联网和信息技术对金融信息进行加工、传 递,完成金融业务的办理和渠道的构建,进而完成资金的融通。 我总结认为,互联网金融是以互联网为资源平台,以大数据和云计算为基础的新 金融模式。互联网金融借助于互联网技术、移动通信技术来实现资金融通、支付和信 息中介等业务,是传统金融业与以互联网为代表的现代信息科技(移动支付、云计算、 数据挖掘、搜索引擎和社交网络等)相结合产生的新兴领域。不管是互联网金融还是 金融互联网,只是战略上的区别,并没有严格的定义区分。随着金融与互联网的相互 渗透与相互融合,互联网金融可以泛指一切通过互联网技术来实现资金融通的行为。 互联网金融是广义金融的一部分,而传统金融机构的互联网业务,也应该是广义互联 网金融的组成部分,二者是交叉进行,相互促进的。 1.3、货币虚拟化与虚拟货币的定义 1.1 货币虚拟化的定义:1.1 货币虚拟化的定义: 货币虚拟化是指,法定货币在发行、流转、退出过程中,逐渐脱离贝壳、贵金属、纸张 等价值实体(如贝壳、石头作为劳动的抽象结果)和价值载体(如贵金属、纸币)形态,发 展成银行帐户和信用卡及其他表现形式,成为一个纯粹的象征符号。虚拟货币在表现形式上, 从实物转化成为虚拟的数据,原有货币的参与主体等特性并无发生变化,这一变化趋势也使 得交易行为发生逐渐脱离时间和空间的限制,使得货币的支付更加快速和便捷。 1.4、虚拟货币的定义: 目前,对虚拟货币的定义在学术领域和社会实践中并没有得到统一。早期研究的学者和 专家引用较多的关于虚拟货币的定义,是巴塞尔银行监管委员会对”电子货币”所做出的界 定:”电子货币是指通过销售终端、各类电子设备,以及在公开网络(如 Internet)上执行支付的 储值产品和预付机制。所谓储值是指保存在物理介质(硬件和卡介质)中可用来支付的价值; 而预付机制是指存在于特定软件或网络中的一组可以传输并可用于支付的电子数据,由多组 二进制数据和数字签名组成,可以直接在网络上使用”(苏宁,2008)。电子货币的定义很广, 虚拟货币虽然具备了电子货币的一些性质,但仍不能完全覆盖其自然特征和本质。虚拟货币 在 2006 年之后发展非常迅速,它的产生受到了货币虚拟化后出现电子货币的巨大影响,但 同时在发展中,形成了自己独特的功能和特性。 根据现有文献的概述阅读并总结分析,网络虚拟货币可分为三个层面的概念范畴:第一 个层面是指所有虚拟货币,这一层面非常宽泛,不仅包括狭义虚拟货币和电子货币,还包括 其他特殊的虚拟货币的特别提款权,货币和其他补充发行货币,由政府,个人和其他组织发 行;第二层面是电子货币,包括信用卡,由主权国家或法定货币基金(中央或商业银行)发 行及流通;第三个层面是狭义的虚拟货币,包括网络上出现的各种虚拟货币,主要的发行主 体为个人或者其他机构,以流通网络的一个特定范围内的货币符号为代表。本文所研究的是 第一层面的虚拟货币,就是广义的虚拟货币。 2 上海交通大学 EMBA 学位论文 虚拟货币在当今传统行业的金