关于远洋运输企业集团内部结算的评析.pdfVIP

2004．03水运管理 ·财务管理· 行业集团：在经营的地区上属于跨国型。作为跨国经营的紧密 型或半紧密型远洋运输行业集团，其组织结构的多层次和资金 或资产等多种纽带联系，使得集团会计政策不仅应满足生成的 会计信息对外陈报的需要，同时还应密切关注集团内部结算的 问题。 一、集团内部结算的目标 远洋运输企业集团通过内部结算所要达到的总体目标， 简言之，是提高企业集团整体的运营效率，充分发挥经营效 益，获取最大的财务利益。为落实总体目标，需要将该目标进 行细分，表现为如下几个子目标。 章 1．强化资金管理 通过集团内部结算，统一安排集团整体的资金需求与供 雁 给，合理调度所属企业资金的分配、占用并实施监督。远洋运 输企业集团的国际经营业务，其款项的收付涉及大量的外汇。 集团总公司应运用内部结算手段，加强外汇资金的统筹管理， 以提高外汇资金的使用效益。 禽伊蓬漭霪输釜磐 2．强化收入与费用管理 所属企业经营国际航线所得客货运费收入，包括船舶出 叠画鳓静绪番鳓 租收入以及发生的港口使费等。收支款项通过集团总公司相 应的往来结算账户，能够使集团总公司介入所属企业对外结算 业务，发挥集团总公司在所属企业与代理单位关系中的协调作 用。营运收入采用由集团总公司先对外结算以及港口使费先 由集团总公司向代理单位拨付，之后再与所属企业内部结算。 其客观上起到了降低所属企业经营风险的效果，而集团总公司 由此达到加强对所属企业的收入费用管理的目的。 3．强化信贷管理 集团内各所属企业虽然是自主经营、独立核算、自负盈亏 的具有法人资格的经济实体，但为实施集团财务管理的目标以 远洋运输企业集团是适应社会化大 及其他客观因素的存在，并非所有所属企业均运用向银行以及 生产以及市场经济的客观需要应运而生 非银行金融机构办理一切信贷事项的权力。由于各所属企业 的、具备多层次组织结构和资金纽带的经 单独向金融机构贷款，造成集团对金融机构的多头操作，具体 济组织。随着企业在国内市场尤其是国 到各所属企业产生的贷款利息不平衡，有些企业为解燃眉之急 际市场参与程度的不断广化和深化，远洋 而提高了筹资成本。与之相反，有些企业的资金在周转中产生 运输企业的集团化发展已成为在我国加 富余，却鉴于中国人民银行所作企业间不得直接拆借资金之规 入wTo之后，经济体制改革进入双