第1章：企业内部控制流程——存货.doc

企业内部控制流程——存货 3．1 存货与授权批准控制 3．1．1 存货采购请购流程 1．存货采购请购流程与风险控制图 存货采购请购流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务部 采购部 仓储部经理 仓储统计员 D1 D2 2．存货采购请购流程控制表 存货采购请购流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例 2．仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行 3．仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请 D2 4．仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单”。计划内存货采购申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购 5．采购部按照企业相关规定及时进行存货采购 相关规范 应建 规范 ( 存货采购管理制度 ( 存货采购申请管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (“存货采购申请单” 责任部门 及责任人 ( 采购部、财务部、仓储部 ( 总经理、仓储部经理、仓储部统计员 3．1．2 存货采购管理流程 1．存货采购管理流程与风险控制图 存货采购管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购部经理 采购专员 仓储部 请购部门 D1 D2 D3 2．存货采购管理流程控制表 存货采购管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．请购部门根据实际生产情况，及时提交存货采购申请 D2 2．仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，填写“ 存货采购申请单” 3．采购专员通过询价、比价，选择供应商，提交采购部经理审核后再由总经理审批 D3 4．采购部经理在总经理授权下，与供应商签订采购合同 相关规范 应建 规范 (存货采购管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《中华人民共和国合同法》 文件资料 (“存货采购申请单” 责任部门 及责任人 ( 采购部、仓储部、请购部门 ( 总经理、采购部经理、采购专员 3．2 存货验收与保管控制 3．2．1 外购存货验收流程 1．外购存货验收流程与风险控制图 外购存货验收流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购部经理 采购专员 相关部门 供应商 D1 D2 D3 2．外购存货验收流程控制表 外购存货验收流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．采购专员接到货物后，按照采购订单上的内容一一进行核对；核对完毕后，清点货物的数量；数量无误后通知质检部进行质量检验 D2 2．质检部根据存货验收管理制度，参照货物的实际特点，进行质量检验 3．质检部出具《质量检验报告》，货物存在质量问题的，采购专员根据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；采购专员在清点核对货物时出现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理审批 D3 4．与供应商就具体问题协商后，进行退换货处理 5．验收合格的货物，直接由仓储部办理入库手续 相关规范 应建 规范 ( 存货验收管理制度 ( 采购退货管理制度 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 文件资料 (“采购订单” (《采购合同》 (《质量检验报告》 责任部门 及责任人 ( 采购部、财务部、仓储部、质检部 ( 总经理、采购部经理、采购专员 3．2．2 存货存放管理流程 1．存货存放管理流程与风险控制图 存货存放管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 仓储部经理 仓库管理员 相关部门 D1 D2 D3 2．存货存放管理流程控制表 存货存放管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行 2．仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存