第2讲养老金计划设计.pdf

第二讲养老金计划设计 内容 一．养老金计划设计的内容 二．DB计划设计 三．DC计划设计 四．混合计划设计 2013-5-30 养老金计划精算管理 2 一. 养老金计划设计的内容  覆盖范围和参保资格  Retiree, Active, Deferred Vested  Age, service year  计划类型  Single or multi-employer,  DB or DC,  缴费、待遇、权益积累、携带性、风险管理、基金管理 2013-5-30 养老金计划精算管理 3 一. 养老金计划设计的内容（续）  正常退休年龄和退休待遇  既得权益归属  其他待遇  死亡、伤残、提前退休和推迟退休  计划筹资  由谁交费、缴费比例  待遇发放  一次性  年金（生存年金、联合生存年金） 2013-5-30 养老金计划精算管理 4 二. DB计划的待遇设计  固定给付（Flat benefit）  单位权益（Unit benefit ）  与工作年数相关的水平给付  平均工资给付  最后平均工资给付  修正的最后平均工资给付 2013-5-30 养老金计划精算管理 5 二. DB计划的待遇设计（续1） 基本符号定义 Age e: the age at entry to a pension plan, or the age from which benefits accrue. Age a: the age of a participant at plan inception. Age x: the age at which an actuarial valuation is performed Age r: age at normal retirement as specified in the plan document. 2013-5-30 养老金计划精算管理 6 bx ：在年龄x～x+1岁得到的养老金权利 Bx ：从加入年龄e到x岁前得到的养老金权利总和 B ：退休当年的退休金 r x 1 Bx bt t e r 1 Br bt t e 2013-5-30 养老金计划精算管理 7 Flat benefit plans(水平给付计划) 在最低服务年数下，比如15或20年，退休给付不与服务 年数挂钩。直接以平均工资或最后工资的一个比例衡量。 对没有达到最低服务年数的职工，待遇将比例下降。 如，B =gs r r-1 在最低服务年数下，按固定数额待遇直接规定。现在很 少见。也可能是在与另一种待遇规定相比中的一种选择， 既不能低于规定的最低数额。 如，B =k r 2013-5-30 养老金计划精算管理 8 Unit benefit formula (单位给付) A.specified dollar benefit formula bx k Bx k (x e) Br k (r e) 一般是联合或多雇主计划采用的简单公式。每年规定 的固定数额可以按工作、工资、职位等分类。