煤炭企业销售风险及控制.doc

??????????????????????????安顺煤矿第一季度管理创新? 煤炭企业销售风险与控制? 随着市场经济的不断发展，煤炭企业作为传统能源行业中的基础，产品的种类也在不断的变化和增多，但数量却是越来越少。现在市场竞争日益加剧，企业在经营中的任何失误都可能给企业造成重大损失，而煤炭企业在销售中遇到的风险也随之增加，如何预测销售风险并合理规避已成为煤炭企业重要的课题。? 贵州永润煤业有限公司成立于2010年9月，下属有两个托管矿井，分别为安顺煤矿和轿子山煤矿，主要是进行烟煤和无烟煤的开采与销售，其中安顺煤矿煤炭年销量在60万吨左右，主要销售为电煤、工业直供户用煤、贸易煤、居民用煤，通过筛选分粉煤、块煤，粉煤的发热量在5000-5500大卡，块煤在4000-6500左右。? 一、我公司煤炭销售的基本流程? 1、销售部与用户接洽，审查客户公司资质和营业执照，商定相关事项，拟订销售合同，并由财务、企管、销售、纪检等组成的价格委员会会签之后，报矿长批准执行。? 2、定价：由销售部牵头，相关经营科室参与，进行市场调研，确定调价方案，召集安顺煤矿价格委员会成员开会研究，形成会议纪要，参会人员签字确认，领导签字审批，上报备案，拟订调价通知发给客户，客户签字确认。合同签订的价格一律为坑口价（含税），不含价格调节基金和运费。? 3、销售部出具交款通知书。注明数量、单价和金额。?4、客户根据购销合同规定向我矿指定银行账户汇款。 4、客户根据购销合同规定向我矿指定银行账户汇款。 ?????????5、财务部收款后，向客户出具收据，并登记销售台帐。将收据和银行进账单复印件送达销售部，销售部在收据传达薄上签字，并将收据交给客户。? 6、销售部根据财务部报送的银行回单复印件进行登记，并制定吨位控制表和发运计划。? 7、销售部拟订发运计划，确定发运，发放提煤单（按车发）。? 8、客户持提煤单和保卫部门发放的煤车进入出门证到煤场，客户提煤时先空车过磅，要将空车过磅数据记录情况保存在磅秤系统数据库中，装好煤炭后要再次过磅；? 9、司磅员打印过磅数据单，监磅员根据磅单开据调拨单和准销单；? 10、客户对调拨单和准销单进行确认并签字，将签过字的单据交送给司磅员；? 11、司磅员审核客户确认后的调拨单（一式七联）和准销单（煤炭局印制，交旧领新），审核无误后，在客户联及出门证上加盖已过磅章，并收取派车单；? 12、门卫根据已加盖过磅章的单据，核对车牌号，留下调拨单出门证联和保卫部门发放的煤车进入出门证，确认无误后进行放行。? 13、销售部每天统计销量，编制销售日报，上报财务、企管、调度、公司和矿领导，并将当天的过榜单和调拨单（财务联）送财务部。 14、财务部对销售部每日提供的销售日报表、磅单及调拨单进行核对，按用户分煤种建立销售台帐，确认无误后登记纸质销售台账和电子销售台账，以便随时监督煤炭发运有无赊销情况，同时备月底计算销量。? 15、销售部编制月报和年报，上报财务、企管、调度、公司和矿领导。? 16、财务部门确认销量，开票结算。? 二、煤炭销售的结算方法? 1、电煤：按照合同“先发煤，后付款”，煤质以电厂化验为准，数量以电厂过磅为准，差额较大，协商处理，基本上是以电厂出具的结算单结算，经过我矿销售部审核后，次月开票结算，电厂没有结算清单的销量，不做收入账务处理。? 2、工业直供用煤：以我方计量为准，不处理煤质纠纷，实行“先付款，后发煤”的政策。?? 3、市场用煤：以我方计量为准，不处理煤质纠纷，实行“先付款，后发煤”的政策。?? 4、民用煤：以我方计量为准，不处理煤质纠纷，实行“先付款，后发煤”的政策。不开具增值税专用发票，有特殊要求的可以开具增值税普通发票。? 5、开具增值税专用票据程序是：月底财务部销售会计根据销售台账，统计客户所取煤种的数量、单价、金额，开据增值税专用发票审批单，经销售部人员核对无误后签字，再报送销售部负责人、财务部负责人审核签字，报送税务会计，税务会计根据审核无误后的开票审批单开据增值税专用发票。增值税专用发票开出来财务部进行登记，由销售部门负责通知客户领取该票据。? 6、代收运费。现在我们实行的是代扣代发的形式，并且每个客户都必须开具运输发票，? ?7、开具价格基金专用票据。?8、三票结算。? 三、煤炭销售过程中存在的一些风险? 1、虚开增值税的风险? 财务部在收煤款时要求公对公的打款方式，但有时会存在少数个人打款现象，这就存在一定的风险隐患，因这些个人都是挂靠某家公司进行煤炭购销活动，倘若在该公司未出具交款委托书的情况下我们就把这些个人款项记做他所代理的某家公司账上，月末给该公司开具增值税专用发票后，就有虚开增值税票的违法行为。? 刑法第二百零五条规定“单位虚开增值税专用发票的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接