武汉天喻信息产业股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

武汉天喻信息产业股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为建立并加强武汉天喻信息产业股份有限公司 （以下简称“公司”） 内部审计监督，完善内部控制，促进经营管理，提高经济效益，维护公司和全体 股东的合法权益，根据 《中华人民共和国审计法》、财政部《企业内部控制基本 规范》和《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等国家有关法律法规， 结合公司实际，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关 法律法规和本制度的规定，对公司各内部机构及控股子公司的内部控制和风险管 理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的独 立客观的监督和评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及 全体员工为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 本制度适用于公司各内部机构、控股子公司。 第二章 内部审计机构和人员 第五条 审计部是公司的内部审计机构，是董事会审计委员会下属常设机 构。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第六条 公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员，内部审计人员 应具备开展审计活动所需的知识、经验和技能。 第七条 内部审计人员在履行职责时，应当遵守国家相关法律法规规定的职 业行为准则，做到独立、客观、公正、保密。 第八条 内部审计人员依照国家相关法律法规和本制度行使职权，受国家法 律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行任 1 务，不得对内部审计人员进行打击报复。 第三章 内部审计职责和权限 第九条 审计部作为董事会审计委员会的办事机构接受审计委员会的指导 和监督。审计部履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部 控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计 资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披 露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划 的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （五）审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的 有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。 第十条 内部控制评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审 查结论及对改善内部控制的建议。 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部 控制制度的建立和实施情况。审计部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、 购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相 关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。 第十一条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交 次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提 交年度内部审计工作报告。 审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、 募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 第十二条 审计部每季度至少应对货币资金的内部控制制度检查一次。在检 查货币资金的内部控制制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批 2 准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节 等。发现异常的，应及时