企业财务管理制度-投资前的财务调查制度.doc

北 京 全 聚 德 烤 鸭 股 份 有 限 公 司 投 资 决 策 前 财 务 调 查 制 度 为提高投资决策的科学性、合理性 ，以减少公司不必要的投资损失，特制定本投资决策前财务调查制度： 适用范围：购并、重组、合资、合作、资产置换等； 调查内容分被购并单位经营环境及概况、被购并单位财务情况两个方面： 1、被购并单位经营环境及概况方面： 1）被购并单位所属行业是否符合国家产业政策、宏观形势； 2）被购并单位与当地各政府、财税部门及主管部门的配合程度及解决问题的能力； 3）被购并单位所处地理位置是否纳入当地市政规划范围；不动产及所占有的土地有无增值潜力； 4）被购并单位产品市场占用率、技术先进程度、科研力量的强弱等； 5）被购并单位内部控制制度的健全程度，激励机制的模式和作用大小； 6）被购并单位的信用度如何； 7）被购并单位历年来工商、税务的年检情况； 8）被购并单位营销机构的分布和销售网络的建设情况； 9）被购并单位的税赋情况，有无所得税及其他税种的优惠政策； 10）被购并单位的在职与离退休人员的比例、性别情况、学历构成、专业技术人员所占比例、年龄情况及人员的健康状况； 11）被购并单位所采用的劳动工资和福利政策； 2、被购并单位财务情况： 1）被购并单位的资产、负债、所有者权益的金额大小和资产、负债、权益结构的合理性； 2）被购并单位货币性资产的资产质量：取得银行询证函、检查银行对账单、银行余额调节表、现金及银行日记账和总账、检查币种构成情况； 3）被购并单位实物性资产的资产质量； ㈠存货需要检查的内容：被购并单位提供的存货清单；存货的种类、数量、购买时间、出产地、市场畅销程度、有无积压滞销情况、有无计提减值准备等等； ㈡应收账款需要检查的内容：应收账款清单：分别列示账龄为三个月、半年、一年、二年、三年及三年以上的应收账款，有无担保或者抵押、质押；已经由被购并单位抵押或拆借出去的应收账款的数额需要特别注释并标明抵押方及出示相关文件；按照欠款单位金额大小对70%的应收账款进行函证； ㈢预付账款需要检查的内容：合同文本、预付时间、合同（项目）进展情况，大额预付账款接受方的经营状况； ㈣其他应收款需要检查：账龄、形成原因及金额；70%以上的其他应收款需要函证； ㈤属于投资性质的项目需要检查的内容：债权及股票投资需要检查存放地、保管人，如果是股票或债券的资金账户需要列示面值、现值，检查交易清单；长期投资需要检查法律手续、产权证书，所投资项目的行业前景，历年收益率情况，被投资单位近三年经审计的财务报表及账务处理情况（入账方法是否正确，入账金额是否准确）； ㈥固定资产需要检查的内容：有无专项管理制度、所有权归属、不动产尤其是土地储备的法律文件、批准文件、工程设计图、位置，有无升值潜力等；动产的购买时间、净值、保管人，其中大宗实物需要现场盘点纪录；固定资产计提折旧的合理性等； ㈦无形资产需要检查的内容：无形资产的性质、所有权归属，对被购并单位日后经营的影响，有无无形资产经评估后入账的情况，有无自创商誉进入无形资产的情况；有无将无形资产出租、转让的情况；无形资产的摊销情况； ㈧八项减值准备的计提情况；