工会会计科目核算主要内容区总工会财务部2017年7月.ppt

工会会计科目核算主要内容区总工会财务部 2017年7月 资产类科目-1 科目编码 科目名称 主要内容 101 库存现金 须符合现金管理规定。日常采购1000元以下的物品可以用现金支付。支付个人：困难职工慰问金和救助金、劳模两节慰问金；课酬；评委费；临时劳务费等。 102 银行存款 须符合银行管理规定（1000元以上支票结算） 111△ 零余额账户用款额度 县级以上工会专用科目 112△ 财政应返还额度 县级以上工会专用科目 11201△ 财政直接支付 县级以上工会专用科目 11202△ 财政授权支付 县级以上工会专用科目 121 借出款 仅限于工会内部因开展工会工作发生 131 应收上级经费 13101 应收上级补助 13102 应收上级转拨经费 13103 应收建会筹备金 资产类科目-2 科目编码 科目名称 主要内容 132△ 应收下级经费 县级以上工会专用科目 135 其他应收款 注意：个人或部门领取的备用金是否被挪用和白条顶替；各种垫付款项应及时收回；余额是否真实，有无虚构现象；年末必须清理；逾期三年以上、因债务人原因确认（查明原因，书面材料，工会委员会研究），无法收回的，应作为呆账进行处理（借：其他支出，贷：其他应收款）。 141 库存物品 151 投