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北京市西城区国税局 2016年度企业所得税汇算清缴办理指南 目录 一、汇算清缴期限 二、企业所得税年度纳税申报表填报 三、汇算清缴涉税事项的办理 四、小型微利企业所得税优惠政策 五、联系方式 尊敬的纳税人： 为方便您顺利完成2016年度企业所得税汇算清缴,现就有关事项提示如下。 一、汇算清缴期限 2016年度企业所得税汇算清缴期限为2017年1月1日至2017年5月31日。 二、企业所得税年度纳税申报表填报 （一）关于企业重组相关业务申报 根据相关文件规定，企业发生重组、非货币性资产投资、资产（股权）划转业务时，应在年度申报时报送相关资料。纳税人可以通过登录“网上申报系统——企业所得税年度纳税申报表——企业所得税年度纳税申报表填报表单”模块选择需要填报的重组事项进行上述业务的附报工作。 目前重组（包括债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立和资产（股权）划转）特殊性税务处理（以下简称特殊重组）网上申报流程还需完善，在未完善前，纳税人企业特殊重组申报采取以下方式： 1、申报享受2014年（含）以后年度特殊重组的，可以视重组方式的不同，先向所在地主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》或《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》，享受特殊重组，待网上申报流程完善后再通过网上申报上传相关表格和资料。 2、鉴于总局金三系统无法满足网上申报要求，因此申报享受2014年（不含）以前年度特殊重组的，只能采取纸质申报，由企业按照《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）和《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）的规定向主管税务机关报送相关资料，经受理后享受特殊重组。 （二）关于研究开发费用加计扣除 根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）要求，享受研究开发费用加计扣除优惠的企业，在年度纳税申报时，根据“研发支出辅助账汇总表”填报“研发项目可加计扣除研发费用情况归集表”，在年度纳税申报时随申报表一并报送。 目前网上申报系统已上线“研发支出辅助账汇总表”、“研发项目可加计扣除研发费用情况归集表”，纳税人可通过登录“网上申报系统——企业所得税年度纳税申报表——企业所得税年度纳税申报表填报表单”模块选择“研发支出辅助账汇总表”、“研发项目可加计扣除研发费用情况归集表”进行填报。 网上申报系统已支持“研发支出辅助账汇总表”导入功能，纳税人可下载“研发支出辅助账汇总表”模板进行填报后对照“导入工具操作手册”进行数据导入。 （三）北京国税网上纳税申报系统操作流程 纳税人在北京国税网上纳税申报系统进行企业所得税年度申报的基本流程: 1、登陆：企业网上申报登陆，点击“年度汇算”—“6企业所得税年度汇算”。 进入所得税录入界面： 2、点击2016企业所得税年度纳税申报表 （1）封面：点击封面进行填写，保存 （2）企业所得税年度纳税申报表：点击阅读完毕。 填报“企业所得税年度纳税申报表填报表单。” 其中：必填表： 1.《企业基础信息表》 2.A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 3.A101010一般企业收入明细表（A101020）金融企业收入明细表 4.A102010（一般企业成本支出明细表（A102020金融企业支出明细表或A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表） 5.A104000期间费用明细表 6.A105000纳税调整项目明细表 7.A105050职工薪酬纳税调整明细表 8.A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 9.A106000企业所得税弥补亏损明细表 10.A107040减免所得税优惠明细表 （3）《企业基础信息表》 注册资本和资产总额、从业人员是系统自动带出的，但可以进行修改，从事国家限制或禁止行业系统自动带出“N”但可以进行修改，提示是在选择项内。绿色为必填项。 （4）如何按照填写顺序填表： 点击左边2016企业所得税年度纳税申报表，右边“填写顺序”会显示1、2、3的填写顺序，企业要按照填写顺序填写，“填写状态”必须是“填写完毕”。必填项如果没有点击“补零”键，否则不许保存。 A105081没有就不要选择，如果选择了要注意“法人”签字栏要填写。 按照“填写顺序”依次填写顺序为1的表、顺序为2的表等。 汇算清缴涉税事项的办理 纳税人可通过北京市国家税务局网站（网址：）主页的“网上办税服务厅——税收优惠——所得税相关事项”办理2016年度企业所得税汇算清缴涉税事项。具体包括：减免税优惠备案事项、