2016年企业所得税汇缴培训-江苏地方税务局.PPT

5、企业的固定资产既符合本公告优惠政策条件，又符合国税发〔2009〕81号、财税〔2012〕27号中有关加速折旧优惠政策条件，可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。 6、企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关资料留存备查，并建立台账，准确反映税法与会计差异情况。 7、本公告适用于2015年及以后纳税年度。企业2015年前3季度按本公告规定未能享受加速折旧优惠的，可将前3季度应享受的加速折旧部分，在2015年第4季度企业所得税预缴申报时享受，或者在2015年度企业所得税汇算清缴时统一享受。 江苏省地方税务局如皋地方税务局 网上纳税人学堂 例：某纺织企业（查帐征收）2014年8月份购买一照相机，原值3000元，会计处理一次性扣除。2015年6月10日新购进一全新生产设备，原值126.32万元，会计折旧年限为10年，残值率5%。2015年8月购买一打印机，原值4000元，会计处理一次性扣除。1、2014年8月份购买的照相机在2014年一次性扣除，2015年汇缴不再反映。2、2015年设备会计折旧126.32*95%/10*6/12＝6万元税法加速折旧1236.32*95%/6*6/12＝10万元3、2015年8月购买的原值4000元打印机，无残值，正常折旧额4000/3/12*4＝444.44元