鼎信诺财务报表合并系统2.0使用的说明 书.doc

财务报表合并系统2.0使用说明书 目录 前言 3 一、特别说明： 4 二、合并系统原理以及原理图 4 （一）、财务报表合并系统整体说明： 4 （二）、财务报表合并系统主要功能： 5 三、本说明书结构： 6 第 一 章 编制合并附注模板 7 一、合并附注模板的制作 7 （一）、合并工作底稿附注模板的制作 7 （二）、合并底稿的制作 11 第 二 章 单体系统中有关合并系统的操作 13 一、关联方现金流量的编制 13 二、关联方往来的编制 15 三、关联方往来的交易 16 四、导入B列关键字 18 五、导出合并准备Excel 23 第 三 章 财务报表合并系统的操作 27 一、创建合并项目 27 二、建立公司关系 33 三、关联方往来统计核对表、关联方交易统计核对表、现金流量统计核对表的操作 36 （一）、关联方往来统计核对表 36 （二）、关联方交易统计核对表 40 （三）、现金流量统计核对表 40 四、抵消分录的编制 40 五、合并报表及附注 50 （一）、合并报表 50 （二）、合并附注 51 六、合并结果 58 七、审核结果 61 八、期初披露 61 第四章：财务报表合并系统其他功能介绍 63 一、系统主界面“系统”菜单下格功能： 63 二、数据合并 64 三、模板管理 65 （一）、编辑附注模板： 65 （二）、导出附注模板： 66 （三）、导入附注模板： 66  前言 首先，我们真诚的感谢您使用《财务报表合并系统2.0》。随着我国市场经济的不断发展，会计在核算上已经基本上实现了电算化。特别是加入世界贸易组织后，我国真正地融入了世界经济一体化的潮流我国的《独立审计具体准则第20号——计算机信息系统环境下的审计》指出：在计算机信息系统环境下，注册会计师可以采取计算机辅助审计方式, 获得审计证据尽管有这种规定，各类审计组织在审计过程中极少实施计算机技术，大多采用手工方式操作。虽然手工操作取得的审计资料更直观、更具体但是，影响审计结论的一些重大问题容易疏漏，因而审计风险比较大。导致电算化审计陷入疲软状态的主要原因，认为有以下几点：首先是审计人员尚未掌握计算机审计技术，仍旧沉湎于传统的手工审计技术；其次是审计软件开发速度慢。由于受利益驱使，许多软件开发商并不看好审计软件的开发，而更热衷于会计软件的开发；三是相关审计准则的制定以及计算机审计实务工作滞后于经济形势。 本说明书是按照财务《报表合并系统2.0》命令菜单顺序以及注册会计师在审计工作中编制合并工作底稿的先后顺序对《财务报表合并系统2.0》的逐个功能依次进行阐述。同时，鼎信诺为广大使用者制作了一套多媒体教学光盘（flash版）。该教学光盘以审计准则为蓝本、以鼎信诺审计系统为审计工具，从头到尾非常漂亮的完成了一个合并财务报表工作底稿的编制工作。我们希望通过视觉的刺激，能令您对鼎信诺审计系统有更深刻的了解。 (可以在配套光盘中找到,也可以在网上直接下载.)最后，我们衷心的祝愿我们广大的审计人员，在鼎信诺审计系统的陪伴下，出色的完成审计工作；也祝福广大《财务报表合并系统2.0》的使用者生活幸福、健康平安！ 一、特别说明： 在此我们所要做的操作，完全是为了统一合并附注格式，为合并工作做准备。例如，我们审计一家E集团公司，E公司为母公司，A公司为E公司的母公司，B公司、C公司为E公司的子公司。我们组成一个审计项目组，项目组成员为孔、关、张、熊四位。其中：孔经理作为项目总控，负责母公司和集团合并报表的审计工作；关、张、熊、三位经理分别负责三家子公司的单体审计工作（A公司、B公司、C公司）。这个时候，孔经理就要在审计工作进行之前，进行上述操作，即利用鼎信诺审计系统（单体）创建一空项目，对该空项目中“披露表”表页的格式一一进行操作；之后，下发给关、张、熊三位单体（分、子公司）审计项目经理。关、张、熊三位项目经理在做单体审计(分、子公司审计)的时候，单体公司附注表页就要利用孔经理所做的合并附注模板，导入单体系统中，编写单体公司的附注。该段说明，是《财务报表合并系统2.0》后续说明的前提，希望各位读者能了解。 二、合并系统原理以及原理图 （一）、财务报表合并系统整体说明： 《财务报表合并系统》完全按照会计、审计准则的要求编制。功能强大、并且非常人性化。下面，我们先将《财务报表合并系统》的操作流程和原理，在这里做个整体介绍： 审计人员如果使用《鼎信诺审计系统》，软件使用者可以从《鼎信诺审计系统》导出需要合并的单一公司数据（母公司、分公司或子公司）。如果没有使用《鼎信诺审计系统》，则需要使用《财务报表合并系统》的EXCEL底稿模版，将需要合并的母、分、子公司的财务数据录入进去，这样《财务报表合并系统》同样可以进行合并财务报表的工作。其次，有了需要合并的单一公司数据并导入《财务报表合并系统