详解公司安全费用提取使用核算统计管理办法.docVIP

公司安全费用提取使用核算统计管理办法 ? 第一章 总则 为进一步强化公司安全管理，不断提高矿井抗灾能力，充分发挥安全费用的使用效益，根据《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》（财建[2004]119号）,《关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强煤炭生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建〔2005〕168号）等文件规定，结合公司安全生产实际，制定本办法。 公司成立安全费用项目管理领导小组 组 长：董事长 总经理 成 员：分管安全、生产（机电、通风等）、技术、经营的副总师、安全监察局、生产技术部、通防地测部、机运部、部、部、经营管理部、部、供应公司负责人。 第三条 各单位成立相应的管理小组，总工程师任组长，具体负责安全费用提取、使用、核算、统计等管理工作。 各单位根据本办法精神，建立健全安全费用管理的规章制度，以有效提高安全费用的管理水平，保证安全费用计划编报合理，投入使用高效，核算、统计规范完整准确。 第二章 安全费用提取 安全费用提取标准： 1、公司所属煤矿按煤吨煤元提。 第三章 安全费用使用 安全费用具体使用范围和核算分类： 第六条 根据年度安全生产需要和生产接替计划，按 “工程类” 、“成本费用类” 第七条 工程性质的安全费用实行项目负责制，各单位总工程师为项目管理责任人，负责工程性质项目的可行性研究、设计等工作。 第八条 工程性质的安全费用，不论是“工程类”还是“成本费用类”，都必须按照《恒源煤电股份公司工程建设项目管理办法》（恒源煤电工程 [2010] 17号附件1）要求的工程建设程序执行（报审方案、设计图纸、编报预算、开工报告、 第九条 安全费用项目所需设备、仪器、仪表、材料的供应，按照公司的有关规定进行比质比价采购或招标采购。 第十条 安全费用项目实施过程中，公司领导小组进行监督、检查，对违反工程管理程序、质量不符合设计要求和挪用、挤占安全费用的行为和现象，进行严肃查处。 第四章 安全费用财务核算 第十一条 安全费用的提取及使用通过“专项储备—安全费用”科目统一核算。“专项储备—安全费用”科目设置辅助台帐，核算安全费用支出明细，具体设置按附件三：《安全费用支出明细表》项目设置。 第十二条 安全费用成本费用类业务核算 1、安全费用支出中的前端业务处理 对于“材料费”支出业务，批料员依据年度下达的安全项目投入计划所列范围，严格审批材料领用，并在领料单上加盖“安全费用”字样； 对于“工资费”支出业务，依据附件一《恒源煤电股份公司安全投入目录》和人力资源部门提供的工资发放表，划定用于安全投入具体单位人员的工资、奖金支出范畴。 对于“电费”支出业务，依据附件一《恒源煤电股份公司安全投入目录》和年度下达的安全投入计划，界定安全投入用电明细，在月度电耗支出明细表中的“生产部门、辅助部门、转供电项目”下，增设“安全项目”。 安全费用中其他支出业务，依据附件一《恒源煤电股份公司安全投入目录》和生产、工程计划，本着从安全生产实际投入需要的原则，认真划定安全费用的业务内容。 2、安全费用支出的后端财务核算 依据审批的盖有“安全费用”字领料单，按用途进行分配、归集、业务处理；依据提供的安全人员工资、奖金明细表进行分配、汇总、业务处理；依据提供划分的安全费用的月度电费支出明细表进行分配、汇总、业务处理。依据提供划分的安全费用的其他业务明细表进行分配、汇总、业务处理。 会计分录 借：专项储备-费用类-明细项目 贷：原材料、应付职工薪酬、往来等科目 第十三条 安全费用工程类业务核算 日常业务先在“在建工程”科目下归集，年终决算核定后、由公司拨补来源、一次核销。 会计分录： 日常业务：借：在建工程 贷：原材料、内部银行存款等科目 年底一次核销 不形成固定资产：借：专项储备-工程类 贷：在建工程 形成固定资产：借：固定资产 贷：在建工程； 同时 借：专项储备-工程类 贷：累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 第十四条 安全费用支出明细表填制： 为了及时了解和掌握安全费用提取和实际使用情况，要求各单位月报《安全费用支出明细表》。安全费用支出明细表分月度和累计两张。 填表数据来源于“专项储备”辅助台帐和工程报表中安全费用发生数。 第五章 安全费用统计 各单位按公司统一规定的报表格式（见附件二：《恒源煤电股份公司安全投入计划及完成情况统计表》）进行填报，“工程类”与“成本费用类” 项目的安全投入由安全监察部门进行汇并报表加总统计。 “工程类” 安全费用支出由各单位计划部门按月编制安全投入完成情况表，每月6日前分别报送公司部和本单位安全监察部门；对“成本费用类”安全费用支出，由各单位财务部门按类别设置辅助账，加强日常统计和管理，按月编制安