账套操作流程探究.ppt

账套的建立和账套的操作设置;账套建立;打开账套---建立 录入账套的名称和决定启用账套的会计期;下一步就是录入单位的全称和简称（必录）;企业类型和行业性质的选择;按行业性质预置科目;基础信息设置;分类编码方案;数据精度定义;系统启用;操作员权限;会计科目设置;现金流量科目;现金流量项目;项目核算;基础设置;期初录入;总账流程;月末转账;计提费用 1、提取折旧费 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 2、提取保险费（五险） 借：管理费用--劳动保险费 贷：其他应付款--社保 3、提取工资 借：管理费用--工资 贷：应付工资 4、提取税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税、城建税等;计提折旧 1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。 2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。 3???如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。 会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。;反结账;反记账