剖析审计习题5、6章.doc

第5章 职业道德基本原则和概念框架 一、单选 请根据《中国注册会计师职业道德守则》中的有关规定，对下列有关会计师事务所和注册会计师职业道德的问题作出正确的专业判断。 1.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是( )。 A.以保持确实能够在实质上独立 B.维护社会公众对注册会计师职业的信任 C.以保持注册会计师公正的心理状态 D.遵守中国注册会计师审计准则 2.下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（ ）。 A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询 B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价 C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助 D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助 3.A注册会计师担任甲股份有限公司2009年度财务报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对该会计电算化系统形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中最合理的是（ ）。 A.聘请相关专家协助工作 B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师 C.解除业务约定 D.出具无法表示意见的审计报告 4.根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（ ）。 A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求 B.注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式 C.会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围 D.根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益 5.下列关于职业道德的提法中，正确的是（ ）。 A.会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响 B.注册会计师在营销专业服务时，不应无根据地比较贬低其他会计师事务所 C.会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事 D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密 6.如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是（ ）。 A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.减少部分审计程序 D.拒绝接受委托 7.下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（ ）。 A.甲注册会计师代A公司编制了2009年度财务报表，2010年1月20日甲注册会计师接受A公司委托对其2009年度财务报表进行审计 B.乙会计师事务所80％的收费来源于B股份有限公司 C.丙会计师事务所审计C股份有限公司2009年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，推介审计客户的股份 D.丁注册会计师的哥哥为审计客户D股份有限公司的独立董事 8.下列描述中，违反保密原则的是（ ）。 A.事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据 B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查 C.没有经过客户的同意，事务所即为后任注册会计师提供工作底稿 D.向有关监管机构报告发现的违法行为 9.下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（ ）。 A.注册会计师不得提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不利影响的礼品或款待 B.注册会计师会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据 C.注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务 D.注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和职务 二、多选 1.下列关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有（ ）。 A.如果存在导致职业判断出现偏差，会员不得提供相关专业服务 B.独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立 C.注册会计师不得无根据地比较其他注册会计师的工作 D.在未经被审计单位允许的前提下，注册会计师不得接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 2.下列描述中，符合注册会计师应有关注要求的有（ ）。 A.会员应当勤勉尽责 B.会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据 C.会员应当采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导 D.在适当情况下，会员应当使客户、雇佣单位和专业服务的其他使用者了解专业服务的固有局限性 3.注册会计师经常在遵循职业道德基本原则时遇到冲突，在确定如何解决道德冲突时，应当考虑（ ）。 A.涉及的道德问题 B.与所涉事项相关