剖析查处公司发起人、股东抽逃出资案件操作规程.docVIP

[转载]查处公司发起人、股东抽逃出资案件操作规程（转） (2011-06-16 23:06:16) 转载▼ 标签： 分类： 原文地址：查处公司发起人、股东抽逃出资案件操作规程（转）作者：人在他乡 ◆ 法律法规依据及行为属性 一、规范法条 《公司法》第一条“为了规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，制定本法。” 第三条“公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。” 第五条“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。” 第三十六条“公司成立后，股东不得抽逃出资。” 二、查处罚则 《条例》第七十一条“公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。” 三、行为性质 属于违反行政（登记）管理秩序的违法行为。 ◆ 该违法行为发生的原因、方式、目的 公司的该发起人或股东在申请设立或变更登记前，先认缴了其在公司章程承诺交付的入股资金或非货币财产，待公司法人的申请设立或变更登记取得后，该发起人或股东，又将其认缴并经注册登记后的全部或部分出资或财产从公司抽走，不再投入该公司法人的资金或财产的运转之中。或是因为该违法当事人原本无意入股滞资；或因该违法当事人交付公司的货币资金或实物出资，是从他人手中借来的，用后需要返还债权人；或因该违法当事人另外的投资资金短缺，所以，将自己投入该公司的股金抽回，以满足个人的保护私利的需求等愿望。 ◆ 追责时效 违法行为发生至违法行为存续期间，两年以内发现并查处。如果行为未改，有连续或者继续状态的，发现即可查处。 ◆ 查处该违法行为的权力人 给当事人依法登记的公司登记机关。 ◆ 需调查的相关人 一、造成该违法行为发生的相对人 （一）负主要法律责任者 从事该违法行为的公司的发起人、股东。 （二）负次要法律责任者 涉案的公司法人。 二、应当主要调查、取证的相关人 涉案的公司法人、股东会、法定代表人、验资机构、公司的开户银行和公司登记机关指定的验资银行等。 ◆ 调查适用的行政措施 公司登记机关应当适用《行政处罚法》第三十六条“……全面、客观、公正地调查，收集有关证据；……”和第三十七条 “……询问或者检查应当制作笔录。行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定”的规定，采取收集证据、核实违法行为发生事实的调查措施，根据情节，必要时，也可以依据《行政处罚法》第八条第（五）项的规定，暂扣违法当事人的营业执照，并依据《条例》第七十一条的规定，责令其改正。 ◆ 查证取向及注意事项 一、该违法证据的主要标的物 公司章程、验资机构证明文件与公司开户银行的对账单或财产产权转移证明等。凡是能够证明违法事实的有关证据材料都应提取入卷，具体如下： （一）物证、书证（原件或复印件） 1.公司主体资格证明——营业执照，公司法人的章程，股东及其当事人身份证明，股东会决议，在公司登记机关登记的其他相关材料等； 2.中介服务（包括承担资产评估、验资或者验证）等机构的陈述、验资的原始材料； 3.当事人的银行开户许可证、银行入资通知书等材料及其真伪鉴定材料，公司发起人、股东交付公司登记机关指定的银行账户或其公司银行账户的资金走向的进出银行票据、对账单、账册、记账凭证等； 4.当事人财务部门的明细账目、现金账、银行账、固定资产账及其记账凭证等； 5. 当事人实物出资的发票，调取资产权属的证明文件及实物在注册资本中的实际占有情况的证据，能够明确财产所有权归属，或者实物权属、价值的有关证据； 6. 当事人以货币方式出资的，调取公司股东或发起人出资的资金要约、来源、走向等材料； 7. 当事人借款协议、委托代理协议、资金抽逃记账等其他证据等。 （二）当事人（法定代表人、全体发起人或全体股东指定的代表或者共同委托的代理人及其行为主要责任人、股东会成员等）的陈述。 （三）证人证言 验资机构、银行、其他发起人或股东、当事人财务管理人员等的证明笔录、记录等。 （四）旁证 1.被侵害权益的企业或者权益人的投诉、举报、证明、权益主张（含委托）权等相关材料； 2.同业、合作伙伴、供应商、销售商、验资机构、银行等证明记录。 （五）其他视听、照片、录像、电子函件、电子储存资材或数据等证据材料。 以上证据为基本证据，可根据案件情况适当取舍。 二、取证应当注意的事项 （一）除一人有限责任公司外，证据应当证明当事人的