论税法练习题.pptVIP

1、中国公民张某2008年的收入情况如下：（1）4月份出版一本书，取得稿酬10000元。该书5月至7月被某报纸连载，5月份取得稿费1800元，6月份和7月份每月取得稿费1000元。（2）因在某上市公司董事会担任董事，6月份从该上市公司取得董事费收入15万元，并通过民政局向贫困地区捐赠了5万元。（3）因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。（4）10月份转让自己拥有的一辆轿车，取得转让收入200000元，转让过程中发生相关税费20000元。该车购进价格为160000元，购入时发生相关税费10000元。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： （1）计算张某出版书籍、连载所得共应缴纳的个人所得税。 （2）计算张某就董事费收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某转让轿车应纳的个人所得税。 2.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ ）。 A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人 B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 4.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A.以经营租赁方式租入固定资产的费用 B.按规定缴纳的工商管理费 C.毁损净损失 D.赞助支出 6．中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过指定国家机关捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．1052 B．1064 C．1040 D．1072 消费税 练习题 1. 某企业2009年3月份发生以下业务。 （1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税为230000元。 （2）销售本企业生产地B类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税，下同）。 试分别计算A类，B类化妆品应缴纳的增值税及消费税（化妆品消费税率30%）。 2、金银首饰，钻石及钻石饰品的消费税在（ ）环节征收。 A.生产 B.进口 C.零售 D.委托加工 5．下列各项中符合消费税纳税地点的有（ ） A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构和分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 3.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 5.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ ） A、居民企业来源于境外的所得 B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D、居民企业来源于中国境内的所得 7、假定某企业为工业企业，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1343万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费320万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税l20万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料回答下列问题： (1)企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（　　）万元。A. 0 B. 5 C. 6 D. 61 (2)企业营业外支出需要调增的数额为（　　）万元。A. 9.6 B. 10.16 C. 15.16 D. 20.16 (3)企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额为（