全面预算管理五大要领(sd).ppt

2、全面预算管理是一个完整的管控流程 2004年企业改进KPI指标和管理要项分析表 宝钢滚动预算管理架构和内涵 保持稳健的财务状况 1、较低的资产负债率 ： ①“长实”负债比率自1997年一直下降，近年来维持在较平稳的水平，介于0.2与0.3之间；②“和黄”负债比率也一直维持在稳定的状态，介于0.4至0.6之间； 2. 充裕的现金流 持有的现金量达两百亿美元，远远大于负债。这样，公司管理时不会出现任何财政上的压力。而且一旦遇到令人振奋而有吸引力的投资机遇，即会采取行动。 要领五：整合预算管理与业绩考评 1.借鉴平衡计分卡（BSC）原理，实施综合考评，落实平衡发展 2.密切联系预算目标，对经营业绩（财务业绩） 采取KPI主导考核方式，并确定不同KPI指标的考核权重； 3.预算标杆值以批准调整后的水平为基准 4.实际经营（财务）业绩水平以经审计后的数据为准 ABC股份主要KPI指标 预算考评结果 表一 （单位：万元） 4。全面预算编制内容安排 编什么 谁来编 怎么编 预算内容体系的连接 预算编制程序、表格与编制方法 预算编制主体及其责任 要求： 1、简化预算编制表格，清晰表格之间的逻辑关联 2、统一预算表格、规范预算口径、下发预算模板 　 　 　 　 　 　 　 　 　 小计