剖析12企业所得税法.pptVIP

陈宏 chenhongephd@163.com 企业所得税法 教学目的和要求： 1.了解企业所得税法的相关内容； 2.掌握企业所得税应纳税额的计算。 一、企业所得税的概念 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 二、企业所得税的特点 （一）将企业划分为居民企业和非居民企业居民企业负无限纳税义务，非居民企业负有限纳税义务。 （二）征税对象为应纳税所得额 （三）征税以量能负担为原则 （四）实行按年计征、分期预缴的办法 三、企业所得税的纳税人及征税对象 （一）居民企业 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 征税对象为来源于中国境内、境外的所得。  （二）非居民企业 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 征税对象为来源于境内，及发生在境外且与境内机构场所有联系的所得。  四、企业所得税的税率 五、企业所得税应纳税所得额的计算 计算公式一（直接法）： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以 前年度亏损 计算公式二（间