煤炭企业内部控制评价体系研究.pdfVIP

★ 经济管理 ★ 煤炭企业内部控制评价体系研究∗ 李翕然 信春华１ ２ 　 ( , , ; １北京工业大学实验学院 北京市通州区 １０１１０１ ( ) , , ) ２中国矿业大学 北京 管理学院 北京市海淀区 １０００８３ , 摘 要 在分析我国煤炭企业内部控制评价存在的主要问题的基础上 诠释了煤炭企业 　　 　 　 , , 内部控制评价内涵 即煤炭企业内部控制是以煤炭企业发展战略为指导 结合煤炭行业的特 , , , , 点 以全面风险管控为导向 结果评价和过程评价相统一 以促进管理改进为方法 全面评 , . 价煤炭企业内部控制存在的主要缺陷 进而实施管理改进 指出煤炭企业内部控制评价包括 ( ) ( ) , , ( ) 结果 目标 评价和过程 要素 评价 其中 结果 目标 评价主要考评煤炭企业战略发 、 、 、 、 ; ( 展目标 经营管理目标 资产安全保障目标 合规合法性目标 财务报告 目标 过程 要 ) 、 、 、 、 素 评价主要考评内部控制环境 风险评价 内部控制活动 信息交流与反馈 内部监督 ５ 个方面的内容. 关键词 煤炭企业 内部控制评价 全面风险管理 管理改进 　 　 　 　 中图分类号　TD－９　　文献标识码　A Stud on the construction of coal enter rise＇s internal control evaluation s stem y p y １ ２ , Li Xiran Xin Chunhua ( , , , ; １The Pilot Colle e of Bei in Universit of Technolo Ton zhou Bei in １０１１０１ China g j g y gy g j g , , , , , ) ２School of Ma