加强旧轨料管理 构建防治“小金库”长效机制参考资料 .doc

加强旧轨料管理 构建防治“小金库”长效机制 摘要：“小金库”治理，“治”是过程，“理”是目标，“治理”的关键在于能否建立长效机制，从源头上杜绝“小金库”现象。文章结合铁路工务段“小金库”专项治理工作，从规章制度与管理体制的视角出发，对“小金库”现象易发部门进行调研，探求从源头上铲除“小金库”滋生和蔓延的根本之道。 关键词：旧轨料管理；小金库；长效机制 一、“小金库”的定义及特点 “小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐瞒、转移单位收入，且未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。”小金库”具有隐蔽性、顽固性等特点。问题由来已久，屡禁不止，其外表形形色色，内在错综复杂，表现五花八门，“小”已难涵盖其实质，在某些方面，它已经成为产生腐败现象的一个根源和温床，严重干扰了财经管理秩序。要从根本上解决“小金库”问题，就必须要认真分析原因，积极探索“小金库”标本兼治的长效机制，从源头上铲除“小金库”滋生和蔓延的土壤。 由于工务段负责集中保管本单位在大、中、维修中更换下的旧轨料，督促施工部门做好基建、技改和大修施工中下道旧轨料的回收工作，接管基建、技改和大修施工部门移交的旧轨料，这很有可能成为“小金库”赖以生存的土壤，为了有效防治“小金库”，铲除“小金库”赖以生存的土壤，从根本上解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映最强烈的突出问题，本文针对铁路工务段旧轨料日常管理中存在的问题提出了整改建议。 二、旧轨料管理存在的主要问题 旧轨料管理是工务系统物资管理中的重点和难点，尤其在旧轨料管理模式改革以来，由简单的固定资产管理逐步向精细化的生产资料管理转变，由资产折旧转变为成本核算，赋予了旧轨料新的含义，使得旧轨料管理的重要性愈显突出。同时，管理带来的经济效益越来越明显，很大程度上缓解了基层站段成本紧张的局面。但是，基层站段旧轨料管理基础薄弱、管理人员不足、思想意识滞后等相应问题也日渐凸出。尽快适应基层站段旧轨料管理模式变化的新要求，关键在加强基础建设，要积极转变传统的管理思路，制定总体规划和细化措施，通过协调管理、明确重点、强化基础、建立回收基地、执行责任包保、转变管理模式、层层落实等手段，逐步强化旧轨料管理，从源头上有效防治“小金库”，整体提高物资管理水平。 本文通过对铁路工务段的旧轨料管理进行调查研究，发现旧轨料管理方面存在诸多方面的问题，具体包括各管理部门之间不协调，旧轨料账实不符，动态管理不到位，处置不及时，调入调出、拆下、自用未列账等。 第一，旧轨料管理由专人负责，有台账，有档案资料。但旧轨料的管理与核算，还没有完全从固定资产向存货转变过来，技术部门动用旧轨料、材料部门管理旧轨料、沿线工区保管旧轨料、财务部门对旧轨料的核算等方面尚不能协调一致，在具体业务操作上有待进一步提高。 第二，部分自用旧轨料无审批手续。按照《旧轨料管理办法》有关规定，动用旧轨料需经上级主管机构审批，但有些段依然存在维修用新钢轨换下旧轨料，同时用此旧轨料维修换下旧轨；利用自用旧轨料制作安装防护架、护轨，均未经上级主管机构审批。 第三，报废旧轨料处置不及时，影响变现能力。某些段依然存在许多结存旧轨料尚未清理，报废旧轨料不能及时清理，不利于资产实物管理，更影响单位财务变现能力。 第四，旧轨料存放保管工作不到位。工务段旧轨料拆下后就近存放于沿线各工区地段，通过实地检查核实，发现有的存放点旧轨料管理不到位，数量核对、台账变动调整不及时，存在台账与实物不符、有账无物、有物无账的现象。 三、加强工务段旧轨料管理的建议 （一）协调管理，加强旧轨料的日常管理核算 建立旧轨料内部控制制度，组织单位主管领导、技术管理人员、物资人员、计划财务人员、领工区相关人员等组成鉴定小组对旧轨料进行管理，确定旧轨料范围，鉴定拆下旧轨料技术条件，划分旧轨料类别。旧轨料的管理要做到事先预算线路维修、大中修拆下旧轨料数量，拆除过程中要控制实际数量，分析实际拆除数量与预算数量差异原因，组织旧轨料的调拨、出售、报废，定期盘查旧轨料结余数量，防止公司资产流失。 建立旧轨料清查制度，材料、财务、技术业务部门季度、年度对旧轨料进行实物清查，保证材料管理部门与财务部门账账相符、账实相符。待报废旧轨料，由保管单位做出明显标记，集中保管，防止丢失，防止与可用轨料混淆。 制定旧轨料岗位责任制度，技术科、材料科、财务科等有关机构、人员应相互配合，协调管理，做到动用有批示，管理有办法，保管有台账，核算有依据，并将旧轨料管理作为生产经营活动的一项重要工作纳入考核范围。为了更好地完善物资管理体制，并达到相互联系环节之间的相互制约，应建立相关内部监控制度，主要包括段与材料科之间关于旧轨料调入调出、自用、出售、清理等方面的经济监督制度；材料科与技术科之间关于旧轨料使用的动态监督制度；材料