财务管理制度(农行).doc

中国农业银行关于印发《中国农业银行财务管理制度》的通知 2002-12-23 0:0　 【大中小】【我要纠错】 发文单位：中国农业银行 文　　号：农银发[2002]185号 发布日期：2002-12-23 执行日期：2003-1-1 　　第一章　总则 　　第二章　资本金和负债 　　第三章　现金资产 　　第四章　信贷资产 　　第五章　证券资产及投资 　　第六章　固定资产 　　第七章　无形资产和其他资产 　　第八章　营业收入 　　第九章　成本费用 　　第十章　投资收益及营业外收支 　　第十一章　税金 　　第十二章　资产多缺处理 　　第十三章　利润及利润分配 　　第十四章　财务报告与监督考评 　　第十五章　附则 ? 各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行： 　　为适应财税、金融政策的改革、调整和我行业务发展及内部管理的需要，总行对现行《中国农业银行财务管理制度》进行了修订。现将修订后的《中国农业银行财务管理制度》印发给你们，并就有关问题通知如下： 　　一、修订后的《中国农业银行财务管理制度》从2003年1月1日起执行。 　　二、各行要按照总行“十五”规划中有关转变二级分行职能，逐步上移经营重心，把二级分行转变为基本核算单位的要求，积极探索和改革，逐步实现到2005年基本核算单位上移到二级分行。 　　三、固定资产单位价值标准在未变动前，仍按现行2000元标准执行。 　　各行在贯彻执行中遇到的问题，请及时向总行（财务会计部）反映。 中国农业银行财务管理制度 　　第一章　总则 　　第一条　为规范财务行为，健全财务管理机制，提高农业银行经营效益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业财务会计报告条例》和《金融保险企业财务制度》等法律、法规、制度，结合农业银行实际，制定本制度。 　　第二条　本制度适用于我国境内依法登记注册、持有业务经营许可证的农业银行各级管理、营业机构。 　　第三条　各省、自治区、直辖市分行、直属分行（以下统称一级分行），地（市）分、支行（以下统称二级分行），县（市、区）支行为基本核算单位。其他为非基本核算单位，实行经营目标责任制。 　　第四条　农业银行财务管理实行“统一领导、分级管理、自负盈亏、目标考核、集中分配”的管理体制。总行作为一级法人，统一制定财务管理制度、财务核算办法和报表体系，统一编制财务计划，统一对外公布财务报告、发布财务信息。总行法人代表逐级授权，各级行在授权的范围内开展经营活动。各基本核算单位对辖内经营成果负责，总行对全行经营成果负责。总行逐级制定下达年度财务目标，并就财务目标实绩进行考核。总行集中全行的财务资源进行分配，统一缴纳所得税，并进行利润分配。 　　第五条　农业银行财务管理遵循“讲求效益、集中管理、监督制约、依法办事”原则。 　　第六条　财务管理的基本任务。 　　（一）认真贯彻国家的方针政策和财经法规，建立健全财务管理制度，维护财经纪律； 　　（二）真实反映经营状况和财务成果，依法计算缴纳国家税收； 　　（三）积极参与经营管理，合理配置财务资源，逐步推行按部门、产品的财务分类管理； 　　（四）强化资本经营，提高盈利水平，保障国有资产的保值增值。 　　第七条　财务管理的范围包括资金及其运动的管理，具体范围如下： 　　（一）管理全行的资产、负债和所有者权益； 　　（二）管理全行的财务收支和利润分配； 　　（三）监督基建资金的使用和财产的购建、维修和管理； 　　（四）处理资金、财产多缺； 　　（五）其他有关财务事项。 　　第八条　财务管理职责。 　　（一）实行财务总监委派制。总行向一级分行委派财务总监。财务总监对一级法人负责，以财务和会计活动的监督为中心，根据国家有关法律、法规和财政部有关规定以及总行的有关要求，对派驻单位的财务活动和主要负责人的经营管理行为进行监督。 　　（二）实行行长负责制。各级行行长在贯彻执行国家的方针、政策和有关法律法规、制度的前提下，坚持商业银行的经营思想，以效益为目标，积极组织完成财务计划和经营指标计划，对本行的业务经营活动和经营成果负完全责任；支持财务人员行使职权，保障财务人员的职权不受侵犯。 　　主管财务工作的副行长（总会计师）协助行长组织领导财务管理工作，并对执行情况负责。 　　（三）财务部门要建立健全财务管理制度，认真做好财务计划，组织日常财务收支核算；参与业务经营管理，及时提供财务和经营信息；加强成本核算和管理，审查资金和进行财产多缺处理；办理年度决算，编制财务报表，合理分配利润；实施财务检查和监督，定期进行财务分析，及时提出改进意见。 　　（四）各有关部门应围绕全行的经营目标，自觉履行各自职责，并配合财务部门开展财务活动，加强经营管理，努力提高经营效益。 　　第九条　财务机构和人员。各级行应当设置健全的财