2012年6月某市国税系统企业所得税业务知识考试试题.docVIP

某市国税系统第二次企业所得税业务知识考试试题 友情提醒：考试时间150分钟，所有计算结果保留两位小数。 题一得分 题二得分 题三得分 题四得分 题五得分 总分 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1．香港某公司在中国境内设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A．20% B．25% C．30% D．33% 2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（ ）。 A．12% B．11% C．10% D．9% 3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（ ）。 A．1-6月份按上上年7-12月按上年资产总额经营收入和工资总额权重依次为0.35、0.35、0.3当年新设立的分支机构第二年起参与分摊当年撤销的分支机构第二年起不参与分摊所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享下列纳税人销售商品确认收入的是（　）。A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 A．总分支机构之间支付的管理费 B．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息 C．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费 D．非银行企业内营业机构之间支付的利息 6．关于财产损失的扣除，下列说法错误的是（　　 ）。 A．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过年以上的 A．安装交付使用后产生的借款利息 B．经营性租赁方式发生的租赁费 C．融资性租赁方式发生的租赁费 D．承租方支付的手续费 11．依据企业所得税法相关规定，下列各项中应计提折旧的生物资产是（　 ）。 A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售的牲畜 12．按照企业所得税法的相关规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（ ）。 A．不得低于3年 B．按照固定资产尚可使用年限 C．按照合同约定的剩余租赁期限 D．按照固定资产预计尚可使用年限 13．计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（ ）。 A．存货跌价准备 B．免税收入形成的费用 C．不征税收入形成的固定资产的折旧 D．企业间支付的管理费 14．高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（　 　）。 A．20%　　　B．50%　　　C．60%　　　D．80% 15．下列项目中，属于农产品初加工范围的是（　 　）。 A．胡椒粉　B．精炼植物油　　C．紧压茶　　D．巴氏杀菌奶 16．下列关于安置残疾人就业单位享受企业所得税税收优惠规定的说法，正确的有（ ）。 A．单位计提的残疾人的工资可在企业所得税前据实扣除 B．可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除，亏损单位同样适用 C．单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除 D．必须依法与安置的每位残疾人签订3年以上劳动合同或协议 17．下列关于软件生产企业可享受的税收优惠中,错误的是 （ ） A．职工教育经费，均可据实税前扣除 B．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 C．新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税 D．增值税即