中小型企业税务筹划风险及防范分析.pdfVIP

学术论坛 Forum 中小型企业税务筹划风险及防范分析 上海南方水泥有限公司 吴立君 摘 要：我国中小型企业数量庞大，是我国经济发展的重要力量，为国家的经济发展、税收收入、充分就业做出了巨大贡献。 因此，中小型企业能否实现健康持续发展，将对我国国民收入、社会稳定产生直接而深远的影响。税务支出作为中小型企 业一项强制性支出，认识税务筹划风险并积极应对成为中小型企业的当务之急。本文简单介绍了中小型企业税务筹划的风 险原因，对中小型企业税务筹划面临的主要风险进行了分析，并针对这些税务筹划风险提出了应对措施。 关键词：中小型企业 税务筹划 风险 防范 中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2014)11(b)-205-03 1 中小型企业税务筹划概述 2 中小型企业税务筹划面临的主要风险 1.1 税务筹划及其风险 2.1 对税务筹划风险的认识存在误区 所谓税务筹划，是指企业在遵守国家相关法律法规的前 客观来看，在我国众多的中小型企业中，有一大部分是家 提条件下，对涉税事项进行预先筹划安排，力争达到减轻或 族企业，其所有权和经营权高度集中。一些中小型企业管理 者免除税收负担、延缓缴纳税款等目的，从而帮助企业实现 者往往对税务筹划工作缺乏深入理解，对该工作的重要性认 税收利益最大化的理财行为。而税务筹划的风险，是指税务 识不足或存在误区。比如片面地认为税务筹划仅仅是会计的 筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税务筹划经常 事，把税务筹划简单地等同于少缴税，只要和税务搞好关系 在税法规定性的边缘操作，而税务筹划的根本目的在于使纳 就一切没问题了，盲目操作，引来纳税风险；还有一些中小型 税人实现税后利益最大化和实现企业价值最大化。从企业 企业负责人认为税务筹划需要耗费大量人力、物力、财力，却 税务筹划的风险来看，一方面，政府会对现行税法实施过程 难以实现显著的节税效果，这就从根本上造成了中小型企业 中遇到的问题进行调整完善，特别是在我国社会转型的过程 管理层缺乏进行税务筹划的主观能动性，在税务筹划的具体 中，相关法律的调整较为频繁，这种政策性风险在企业税务 实施过程中，容易存在各类不确定因素，加剧了税务筹划风 筹划的过程中难以避免。另一方面，在激烈的市场竞争中，企 险。 业自身的经营也存在着很大的不确定性，增大了税务筹划执 2.2 税务筹划目标选择不恰当带来的风险 行中的风险，如果操作不当不但不能带给企业收益，反而会造 实际税负最小化、税后利润最大化、企业价值最大化是 成一定的损失。 中小型企业税务筹划的总体目标。不同的目标往往会带来完 1.2 中小型企业税务筹划风险 全不同的税务筹划结果。如果中小型企业将税负最小化作为 在我国，纳税筹划起步晚，发展水平低，加之意识形态、 税务筹划的目标，那么必然会在一定程度上造成企业决策上 政策变动等主客观因素的存在，必然蕴含着较大的风险，尤 的偏差。举个简单的例子，有些中小型企业为了实现税负最小 其表现在中小型企业。 化，而对一些利润较高的项目缺乏投资热情，这样的投资决 中小型企业行业种类繁杂，所有制形式多样，投资规模 策显然是缺乏远见的，因为它未能将成本与风险纳入税务筹 小，人员少，竞争力、抗风险度差, 企业内部的经营机构和内部 划的考虑范畴。如果中小型企业以税后利润最大化为筹划目 组织机构的设置上都较简单，没有太多的管理层