我国企业内部控制的现状及对策.docVIP

成都信息工程学院 本科学年（论文） 题目 我国企业内部控制的现状及对策 学生姓名 李坤蓬 学　号 2008221015 教学院系 商学院 专业年级 会计学082 指导教师 林英 职　称 单　　位 成都信息工程学院 完成日期 2010 年 12 月 28 日 摘 要 内部控制制度是现代上市公司及非上市公司管理的一个重要组成部分，是国家机关、企业、事业单位内部各种形式控制的总称。从内部控制的基本含义、历史演绎入手，论文分析了我国当前会计制度中的内部会计控制不足，以及给出相应的对策。? 关键词内部控制内部控制现状措施与对策一个有效的内部控制系统，如同完善的法人治理结构一样，是公司高效运作的基础。长期以来，我国多数企业没有意识到内部控制的重要性，对内部控制的概念模糊，再加上公司治 理结构上的先天不足以及组织结构、人员素质等方面的原因，致使企业内部控制普遍薄弱。 政府主管部门已经意识到这个问题。2000年11月，中国证监会发布了《公开发行证券公司信 息披露编报规则》，要求公开发行证券的金融机构应建立健全内部控制制度。财政部近期也 发布了《内部会计控制基本规范（征求意见稿）》等相关文件，对企业内部控制问题作出专门 规定。这表明在继公司法人治理结构后，我国政府管理部门已将加强企业内部控制提上了议事日程，对改善我国企业的内部控制现状、促进现代企业制度的建立、完善上市公司信息披露和保证资本市场有效运行来说，有着非常重要的意义。内部控制已成为我国理论界和企业界所广泛关注的热点问题。????对内部控制的认识，很多企业还停留在职务分离和账户核对的层次上，尚未认识到内控机制与现代企业制度的深刻内在联系，自然也就未能意识到内部控制在公司治理和经营管理中 的地位和作用。我国企业要在建立现代企业制度的基础上取得实质性进展，就必须在不断规 范公司治理结构的同时，建立一套健全、有效的内部控制机制。从企业内部控制系统的建设情况看，国有企业基本都会按照政府监管要求和本单位的具体情况制定一系列相应的内部控制制度，设立相应的职能部门，甚至严格逐级逐层地制定控制环节和控制点，从文字到形式基本到位。然而随着改革的深入，国有企业，尤其作为国有企业的领头羊国有上市公司的发展也暴露出许多问题。????在收集到的29家国有上市公司中，均对内部控制进行了披露。但由于各公司特点不同，导致各公司内部控制体系建立的依据标准不统一，内部控制的主要内容和方式也不一致，最为关键的是披露的信息还远远不能满足年报使用者的需求。另外在现实中，仍存在大量有章不循、有制度不依、处罚不严、内部控制弱化等现象，使得内部控制制度难以落到实处。陈汉文(2010)对中国1671家上市公司内部控制状况研究认为，我国目前外资控股公司内部控制水平高于国有控股公司，国有控股公司内部控制水平高于民营控股公司。管理者对干内部控制重视程度低企业制度的建立体现了管理者的经营理念，而其经营理念则体现了管理者的管理哲学和品行公司治理结构不够合理调查发现，一些公司的董事长同时兼任总经理，董事会成员与管理层领导班子高度重叠。 企业内部控制缺乏有效的内部监督内部控制缺乏完善的评价体系中华人民共和国会计法.1999年10-31